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持有至到期投資的相關(guān)賬務(wù)處理如何進(jìn)行
“持有至到期投資”科目核算企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。企業(yè)可以分別設(shè)置“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。
(1)“持有至到期投資-成本”，借方核算取得持有至到期投資的面值，貸方核算處置持有至到期投資的面值。
(2)“應(yīng)計(jì)利息”核算一次還本付息時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表日按面值和票面利率計(jì)算的應(yīng)收利息計(jì)入該明細(xì)科目的借方，到期收回時(shí)計(jì)入貸方。
注意：分期付息應(yīng)在計(jì)息時(shí)直接計(jì)入“應(yīng)收利息”科目。
(3)“利息調(diào)整”核算取得持有至到期投資時(shí)初始確認(rèn)金額與面值的差額，以及資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算確定的攤銷額。
公式：攤銷額=期初攤余成本×實(shí)際利率(投資收益)-應(yīng)收利息或應(yīng)計(jì)利息(面值×票面利率)
引申：初始確認(rèn)金額=公允價(jià)值+交易費(fèi)用
區(qū)分：票面利率是事先約定好的利率，是你真正拿到手的名義利率;市場(chǎng)利率卻是不斷變化的。
以上便是小編為大家整理的相關(guān)知識(shí)，相信大家通過以上知識(shí)都已經(jīng)有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復(fù)雜的法律問題，歡迎登陸律霸網(wǎng)進(jìn)行律師在線咨詢。
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