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寧波
買入返售金融資產的會計如何處理
一、本科目核算企業(yè)按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、貸款等金融資產所融出的資金。
二、本科目可按買入返售金融資產的類別和融資方進行明細核算。
三、買入返售金融資產的主要。
(一)企業(yè)根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記“存放中央款項”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目。
(二)資產負債表日，按照計算確定的買入返售金融資產的利息收入，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
(三)返售日，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記本科目、“應收利息”科目，按其差額，貸記“利息收入”科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)買入的尚未到期返售金融資產攤余成本。
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