利潤(rùn)和利潤(rùn)分配

(一)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(或虧損)的結(jié)轉(zhuǎn)

1.期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入等

貸：本年利潤(rùn)

2.期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅”等科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)支出

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

所得稅

3.將“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”

借：投資收益

貸：本年利潤(rùn)

將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”

借：本年利潤(rùn)

貸：投資收益

(二)利潤(rùn)分配

1.用盈余公積彌補(bǔ)虧損

借：盈余公積

貸：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入

2.提取盈余公積和法定公益金

借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

——提取法定公益金

——提取任意盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

——法定公益金

——任意盈余公積

3.應(yīng)當(dāng)分配給投資者的利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)

貸：應(yīng)付利潤(rùn)

4.按董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的應(yīng)轉(zhuǎn)增資本的金額，在辦理增資手續(xù)后

借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)

貸：實(shí)收資本等

5.調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損和相應(yīng)增加的所得稅

借：有關(guān)科目

貸：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損和相應(yīng)減少的所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：有關(guān)科目

經(jīng)調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

(三)結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)(或虧損)

1.年度終了，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

如為凈虧損，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

2.同時(shí)，將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

——提取法定公益金

——提取任意盈余公積

——應(yīng)付利潤(rùn)

——轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

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