第1條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健康有序的財(cái)務(wù)管理秩序，規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家及教育部有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本辦法。

第2條本辦法適用于院內(nèi)各單位及院所屬企業(yè)或企業(yè)化管理單位等。

第3條本辦法所稱財(cái)務(wù)收支審計(jì)，是指學(xué)院審計(jì)處或?qū)W院委托審計(jì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)院及其所屬單位各項(xiàng)資金的撥付、籌集、創(chuàng)收、管理和使用以及財(cái)產(chǎn)物資管理、使用的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

第4條財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的，是促進(jìn)學(xué)院貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，進(jìn)一步落實(shí)“財(cái)務(wù)收支兩條線”，加強(qiáng)資金和財(cái)產(chǎn)物資的管理，提高其使用效益，保障我院各項(xiàng)教育事業(yè)的順利發(fā)展。

第5條財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。

1.財(cái)務(wù)管理體制與運(yùn)行機(jī)制是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。

2.是否按規(guī)定設(shè)置了財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備了合格的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)處是否對(duì)全院各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作實(shí)行了統(tǒng)一管理。

3.財(cái)務(wù)管理單位內(nèi)部是否分設(shè)不相容崗位，印鑒管理是否相互控制與制約。

4.會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和學(xué)院的有關(guān)規(guī)定。

5.財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制度是否健全、執(zhí)行是否有效。

第6條財(cái)務(wù)收入審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。

1.各項(xiàng)收入包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、創(chuàng)收收入、下屬單位上繳收入、罰沒(méi)收入和其他各類收入是否按收支兩條線進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，是否真實(shí)和及時(shí)足額到位，有無(wú)隱瞞、截留、挪用、拖欠或設(shè)置賬外賬、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。

2.收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否合規(guī)、合法并報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，收費(fèi)票據(jù)是否規(guī)范統(tǒng)一，會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)、合法，有無(wú)擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)、亂集資、亂罰款、自制票據(jù)等違規(guī)問(wèn)題。

3.是否按國(guó)家、教育部、省教育廳及學(xué)院規(guī)定將應(yīng)上繳的資金及時(shí)足額上繳。

第7條財(cái)務(wù)支出審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。

1.各項(xiàng)支出包括財(cái)政支出、事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出和對(duì)所屬單位的補(bǔ)助支出是否按預(yù)算或計(jì)劃執(zhí)行，有無(wú)超預(yù)算、超計(jì)劃等問(wèn)題。

2.各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、上級(jí)主管部門(mén)和學(xué)院有關(guān)規(guī)定的支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢(qián)物和其他違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。

3.各項(xiàng)支出所取得的使用效益如何，有無(wú)投資失誤或損失浪費(fèi)等問(wèn)題。

第8條資金結(jié)余及其分配情況審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。

1.各項(xiàng)收支結(jié)余是否單獨(dú)反映，會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。

2.各項(xiàng)結(jié)余分配是否符合國(guó)家和學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，有無(wú)多提或少提職工福利基金、濫發(fā)錢(qián)物等問(wèn)題。

第9條專項(xiàng)資金審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。

1.修建基金、設(shè)備購(gòu)置基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金的提取以及學(xué)院各單位自行提取或設(shè)置的基金是否符合國(guó)家及學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，是否及時(shí)足額提取或撥付到位。

2.各類專項(xiàng)資金的管理是否合規(guī)，是否按照規(guī)定的使用單位或用途進(jìn)行支付或?qū)？顚Ｓ?，使用效益如何?/p>

3.各類專項(xiàng)資金是否按照規(guī)定設(shè)置專門(mén)的賬戶進(jìn)行單獨(dú)核算，核算是否合規(guī)。

第10條資產(chǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。

1.現(xiàn)金和各種存款的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部管理制度是否健全，執(zhí)行是否有效；銀行開(kāi)戶是否合法，有無(wú)多頭開(kāi)戶、出租、出借或轉(zhuǎn)讓賬戶等問(wèn)題；各銀行賬戶是否按規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核算，有無(wú)公款私存和將事業(yè)資金在其他賬戶核算的情況；資金的存貸是否合規(guī)、安全，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)和存在資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。