一、不良債權(quán)的條件

1、債務(wù)人有償還能力

這是對(duì)債務(wù)人的要求，對(duì)于一個(gè)已經(jīng)有充分證據(jù)表明債務(wù)人沒(méi)有償還能力或者債務(wù)人消失(如自然人死亡或公司破產(chǎn))的債務(wù)，再投入精力和財(cái)力，無(wú)疑是不明智的，對(duì)此等債務(wù)應(yīng)該納入壞賬損失的范圍予以核銷。

2、債務(wù)人不履行債務(wù)

這是對(duì)債務(wù)本身狀態(tài)上的要求。至于不履行的原因很多，大概可以分為兩類：主觀上不愿意歸還及客觀上不能歸還，前者主要包括惡意拖欠、存在其他關(guān)聯(lián)性的爭(zhēng)議，后者主要是債務(wù)人資金緊張。對(duì)于債務(wù)人不履行的原因在所不問(wèn)，只要債務(wù)人不履行，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)影響是一樣的。

3、債權(quán)必須合法

這是對(duì)債權(quán)在法律上的要求，只有合法的債權(quán)，才能得到法律的保護(hù)。很多企業(yè)對(duì)此的理解存在著誤區(qū)，常常企業(yè)的管理者認(rèn)為合法的債權(quán)在律師的眼里看來(lái)卻不是這么一回事，其原因主要在于對(duì)合法的理解存在區(qū)別，企業(yè)管理者往往按照通常的思維模式而不是法律的思維模式考慮問(wèn)題。

二、不良債權(quán)的成因

1、成因的分析

不良債權(quán)的形成原因是多方面的，最根本的因素在于我們國(guó)家的法治化程度不夠，客觀的說(shuō)，我們國(guó)家無(wú)論從法律的制定、法律的執(zhí)行以及配套制度的建設(shè)(如財(cái)務(wù)監(jiān)管、信用制度)等諸多方面都存在嚴(yán)重問(wèn)題。例如對(duì)于有限公司的制度設(shè)立上，就必須配套嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，否則很難避免股東隱匿轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)，并利用有限責(zé)任來(lái)惡意逃避債務(wù)。實(shí)踐中我們經(jīng)?？梢杂龅降那闆r，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的熱火朝天，但是銀行賬戶上一分錢也沒(méi)有，資金全部隱藏在以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的帳戶里?？梢赃@樣說(shuō)，法治化程度不夠給不良債權(quán)的存在提供了良好的生存環(huán)境，大大降低了交易的安全性。

從企業(yè)自身內(nèi)部來(lái)說(shuō)，不良債權(quán)的產(chǎn)生緣于企業(yè)對(duì)債權(quán)的監(jiān)督管理不夠，通常表現(xiàn)在幾個(gè)常見(jiàn)的方面。

2、對(duì)合作者的選擇

對(duì)合作者的選擇不夠慎重，導(dǎo)致了一些資信水平比較低的公司企業(yè)成為了公司的債務(wù)人。有的企業(yè)管理者一味貪大求強(qiáng)，忽略了對(duì)目標(biāo)客戶的考察，這在國(guó)企比較常見(jiàn);有的企業(yè)在飛速發(fā)展的時(shí)候被大好形勢(shì)蒙蔽，放松了對(duì)目標(biāo)客戶的考察，這在民營(yíng)企業(yè)比較常見(jiàn);還有的管理者法律意識(shí)不夠，對(duì)這個(gè)問(wèn)題不夠重視，疏于對(duì)目標(biāo)客戶進(jìn)行考察，這在一些家族性企業(yè)比較常見(jiàn)。而一旦資信水平比較低的企業(yè)成為公司的客戶，必然會(huì)加大不良債權(quán)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3、業(yè)務(wù)人員的廉潔與否

本公司業(yè)務(wù)人員的不廉潔行為。業(yè)務(wù)人員是比較特殊的群體，他們直接接觸到客戶，他們的意見(jiàn)往往在很大程度上決定著企業(yè)客戶的選擇，所以業(yè)務(wù)人員實(shí)際上擁有客戶的選擇權(quán)，業(yè)務(wù)人員手中的這個(gè)權(quán)力常常使其成為拉攏利誘的目標(biāo)。業(yè)務(wù)人員一旦有了不廉潔的行為，會(huì)在各個(gè)方面給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，債權(quán)方面的損失就是一個(gè)主要的方面。這個(gè)問(wèn)題在人員流動(dòng)性大的企業(yè)尤為明顯。

4、合同簽訂及證據(jù)保存

合同簽訂及證據(jù)保存等存在問(wèn)題，給對(duì)方提供了可乘之機(jī)。合同簽訂涉及諸多方面的問(wèn)題，小小的忽略常常導(dǎo)致重大的損失。證據(jù)收集保存更是十分重要，沒(méi)有了證據(jù)，很難得到法律保護(hù)。

5、催收方式和力度

催收方式和力度上存在問(wèn)題。從內(nèi)心來(lái)說(shuō)，每一個(gè)企業(yè)都希望拖欠業(yè)務(wù)單位的款項(xiàng)，所以企業(yè)出現(xiàn)不良債權(quán)并不可怕，可怕的是出現(xiàn)問(wèn)題而沒(méi)有股購(gòu)的措施解決。有的企業(yè)，債權(quán)一放2年無(wú)人過(guò)問(wèn)，有的企業(yè)，單純依靠業(yè)務(wù)員催收，有的企業(yè)，不敢通過(guò)訴訟途徑解決問(wèn)題等等，這都導(dǎo)致了不良債權(quán)積淀下來(lái)最終成為壞帳損失。

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