公司財(cái)務(wù)規(guī)章（示例）

1、范圍

1.1本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了甘肅××有限責(zé)任公司債權(quán)債務(wù)管理的管理職能、管理內(nèi)容與要求。

1.2本標(biāo)準(zhǔn)適用于甘肅××有限責(zé)任公司債權(quán)債務(wù)管理工作。

2、引用標(biāo)準(zhǔn)

2.1《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

2.2《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及后繼各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

2.3甘肅省相關(guān)地方法規(guī)。

3、職責(zé)

3.1經(jīng)辦部門對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)落實(shí)責(zé)任人員，發(fā)生時(shí)就確定回收期限，財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)及時(shí)催收經(jīng)辦人員核銷往來;備用金借款超過結(jié)清期限由財(cái)務(wù)人員通知借款人在工資中扣除。

3.2財(cái)務(wù)部門責(zé)任：對(duì)債權(quán)債務(wù)應(yīng)準(zhǔn)確進(jìn)行核算，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理;各往來必須按月與往來單位和個(gè)人相對(duì)相符;對(duì)外地最長(zhǎng)不超過一年核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因;債權(quán)債務(wù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)符合實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

3.3審批人責(zé)任，充分考慮各項(xiàng)往來付款的合法性、安全性，必須以經(jīng)濟(jì)合同和其他手續(xù)為依據(jù);經(jīng)常督促和檢查債權(quán)債務(wù)的清理。

3.4經(jīng)辦人的責(zé)任，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生必須符合財(cái)經(jīng)法規(guī)并負(fù)清理責(zé)任。

4、管理內(nèi)容與要求

4.1債權(quán)債務(wù)范圍包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的暫收、暫付、預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項(xiàng)。

4.2債權(quán)債務(wù)的形成有企業(yè)銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng);銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票;應(yīng)收屬于企業(yè)的短期債權(quán)，包括各種賠款、罰款、存出保證金、備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)及其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng);企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng);由于賒銷商品、材料物資或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù);企業(yè)按照合同、協(xié)議規(guī)定向購(gòu)貨單位、接受勞務(wù)服務(wù)單位預(yù)收的帳款;企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。

4.4債權(quán)債務(wù)帳齡規(guī)定，對(duì)往來款項(xiàng)應(yīng)按帳齡長(zhǎng)短進(jìn)行分析，按季、半年、一年、二年、三年及以上分類列出詳細(xì)清單;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期組織有關(guān)人員討論，對(duì)長(zhǎng)期掛帳的應(yīng)寫出書面處理意見交經(jīng)理審定。

4.5債權(quán)債務(wù)損失處理

4.5.1對(duì)于超過三年的應(yīng)付款、對(duì)方單位關(guān)停并轉(zhuǎn)、個(gè)人死亡等原因而無法支付，應(yīng)作營(yíng)業(yè)外收入上交，上交后對(duì)方又追回款項(xiàng)，當(dāng)年沖減營(yíng)業(yè)外收入，跨年度調(diào)整以前年度損益。

4.5.2對(duì)于超過三年的應(yīng)收帳款(不含應(yīng)收電費(fèi))其他應(yīng)收款，如對(duì)方破產(chǎn)倒閉應(yīng)取得當(dāng)?shù)胤ㄔ浩飘a(chǎn)證明扣除破產(chǎn)應(yīng)分得款項(xiàng)后作壞帳損失處理，個(gè)人死亡的取得法定死亡證明作壞帳損失。

4.5.3壞帳損失權(quán)限，凡發(fā)生壞帳損失不論金額大小均需報(bào)省局財(cái)務(wù)部以及同級(jí)財(cái)政或稅務(wù)部門審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可核銷。

4.6考核

4.6.1違反本標(biāo)準(zhǔn)比照《違反資金管理辦法處罰規(guī)定》進(jìn)行處罰。

4.6.2壞帳處理過程中發(fā)現(xiàn)由于個(gè)人原因造成損失由紀(jì)檢監(jiān)察等部門處理。

4.6.3經(jīng)辦責(zé)任人在債權(quán)債務(wù)未交清前，不得調(diào)離本單位。