一、不良資產(chǎn)貸款處置時效怎么認定

不良資產(chǎn)貸款處置時效自權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計算，訴訟時效一般是三年。《民法總則》第一百八十八條向人民法院請求保護民事權(quán)利的訴訟時效期間為三年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。訴訟時效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計算。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。但是自權(quán)利受到損害之日起超過二十年的，人民法院不予保護;有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的申請決定延長。

《民法通則》第一百四十條?訴訟時效因提起訴訟、當事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)而中斷，從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。

二、銀行不良資產(chǎn)處置方式

直接催收：這是銀行針對逾期貸款的普遍做法，應(yīng)注意以下問題?。

1、?應(yīng)在訴訟時效內(nèi)進行催收;

2、?注意催收的方式;

3、?催收主體的問題?;

4、?超過訴訟時效的問題?。

協(xié)議處置：?根據(jù)《物權(quán)法》第195條的規(guī)定：“債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)抵押權(quán)的情形，抵押權(quán)人可以與抵押人協(xié)議以抵押財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該抵押財產(chǎn)所得的價款優(yōu)先受償”。第219條的規(guī)定：“債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形，質(zhì)權(quán)人可以與出質(zhì)人協(xié)議以質(zhì)押財產(chǎn)折價，也可以就拍賣、變賣質(zhì)押財產(chǎn)所得的價款優(yōu)先受償”。

借新還舊：?借款人因臨時周轉(zhuǎn)困難無法償還銀行貸款，有的銀行通過借新還舊、無還本續(xù)貸、債務(wù)重組等方式盤活不良資產(chǎn)。但這種方式應(yīng)重點注意兩個問題：

1、?保證人。根據(jù)《擔保法》第24條的規(guī)定：“債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當取得保證人書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔保證責任。保證合同另有約定的，按照約定”。

2、?擔保物。借新還舊合同為新合同，因此原對主合同的擔保物要重新簽訂抵(質(zhì))押合同，抵(質(zhì))押登記也要重新辦理，保證債權(quán)擔保的延續(xù)性和有效性。四、實現(xiàn)擔保物權(quán)?：?根據(jù)《物權(quán)法》第195條規(guī)定：“抵押權(quán)人與抵押人未就抵押權(quán)實現(xiàn)方式達成協(xié)議的，抵押權(quán)人可以請求人民法院拍賣、變賣抵押財產(chǎn)?！钡?20條規(guī)定：“質(zhì)權(quán)人不行使的，出質(zhì)人可以請求人民法院拍賣、變賣質(zhì)押財產(chǎn)?！币虼耍绻y行無法與抵(質(zhì))押人達成書面處置協(xié)議，可以通過法院拍賣、變賣拍賣、變賣抵(質(zhì))押物實現(xiàn)擔保物權(quán)。

法院訴訟：?通過法院訴訟追償不良貸款是銀行慣常做法，要注意以下問題：

1、注意訴訟時效。銀行應(yīng)注意在訴訟時效期間主張債權(quán)。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈民事訴訟法〉若干問題的意見》第153條規(guī)定：“超過訴訟時效的法律后果是喪失勝訴權(quán)。如果超過訴訟時效起訴的，人民法院應(yīng)當受理。受理后查明無中止，中斷，延長事由的，判決駁回其訴訟請求”。

2、應(yīng)及時申請查封抵押物。有的銀行認為，只要抵押物辦理登記，依法享有優(yōu)先受償權(quán)，起訴時無須申請法院查封抵押物，其實不然。根據(jù)《關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定》(以下簡稱《執(zhí)行規(guī)定》)第91條規(guī)定：“對參與被執(zhí)行人財產(chǎn)的具體分配，應(yīng)當由首先查封、扣押或凍結(jié)的法院主持進行。首先查封、扣押、凍結(jié)的法院所采取的執(zhí)行措施如系為執(zhí)行財產(chǎn)保全裁定，具體分配應(yīng)當在該院案件審理終結(jié)后進行”。

3、擔保物權(quán)人申請直接參與執(zhí)行分配。根據(jù)《民事訴訟法解釋》第508條關(guān)于“對人民法院查封、扣押、凍結(jié)的財產(chǎn)有優(yōu)先權(quán)、擔保物權(quán)的債權(quán)人，可以直接申請參與分配，主張優(yōu)先受償權(quán)”的規(guī)定，抵(質(zhì))押權(quán)人可以直接申請執(zhí)行法院參與分配，而不用經(jīng)過法院判決，取得執(zhí)行依據(jù)(生效判決書或者民事調(diào)解書)，為銀行處置擔保物節(jié)約時間和金錢成本，提高處置不良資產(chǎn)的效率。

不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓主要有兩種方式，

1、打包(批量)轉(zhuǎn)讓;

2、單戶轉(zhuǎn)讓。

貸款損失稅前扣除：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第25號，以下簡稱《貸款損失稅前扣除公告》)規(guī)定：金融企業(yè)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款逾期1年以上，經(jīng)追索無法收回，應(yīng)依據(jù)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款分類證明，計算確認貸款損失進行稅前扣除。貸款損失的稅前扣除應(yīng)注意以下問題：

1、保留催收證據(jù);

2、司法追索;

3、資產(chǎn)損失確定證據(jù)。

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