一、什么是呆賬核銷

商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行普遍執(zhí)行的是貸款四級分類制度。貸款四級分類制度，是把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類，即“一逾兩呆”合稱為不良貸款。這是計劃經(jīng)濟體制下為財政稅收政策服務(wù)的分類方法，不良資產(chǎn)界定的標準為期限：貸款本息拖欠超過180天以上的為“逾期”，貸款利息拖欠逾期三年為“呆滯”，貸款人走死逃亡或經(jīng)國務(wù)院批準的為“呆賬”。呆賬的核銷不再需要經(jīng)財政當局批準，呆賬核銷不是放棄債權(quán)，對債權(quán)債務(wù)關(guān)系未終結(jié)的債權(quán)還要繼續(xù)追償。僅需提取普通呆賬準備金(為貸款總量的1%)。普通呆賬準備金只與貸款總額有關(guān)，不能反應(yīng)貸款的真實損失程度。

二、呆賬核銷的管理與監(jiān)督

(一)金融企業(yè)必須建立呆賬責任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責任人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)控機制不健全等形成損失的案件。對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。涉嫌違法犯罪的移交司法機關(guān)。要完善呆賬核銷授權(quán)機制，明確股東大會、董事會和經(jīng)營管理層職責，要按照有關(guān)會計制度和核銷的有關(guān)要求，健全呆賬核銷制度，規(guī)范呆賬核銷程序，及時核銷已認定呆賬，并防范虛假核銷。金融企業(yè)總行(總公司)必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況建立呆賬責任人名單匯總數(shù)據(jù)庫，以加強呆賬核銷的管理。

(二)金融企業(yè)必須建立呆賬核銷責任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥蠛虽N的，應(yīng)當追究有關(guān)責任人的責任，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。虛假核銷造成損失的，對責任人給予撤職或降級及以上級別(含降級)的處分，并嚴肅處理有責任的經(jīng)辦人員。涉嫌違法犯罪的由司法機關(guān)依法處置。未經(jīng)過責任認定程序而予核銷的，應(yīng)追究批準核銷呆賬的負責人的責任。對應(yīng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人的責任原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責任人進行處理或者處罰。

(三)金融企業(yè)應(yīng)建立責任追究工作報告制度，及時向各監(jiān)管部門報告責任追究工作，對違規(guī)違紀行為，必須在認定責任人后2周內(nèi)進行處理，處理結(jié)果在1周內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報告。對已被金融企業(yè)處理的責任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用;對責任人繼續(xù)任職或錄用的金融機構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風險。對呆賬認定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。

(四)金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。金融企業(yè)按照規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)在內(nèi)部進行運作，做好保密工作。除下列法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，已核銷的呆賬作“賬銷案存”處理，應(yīng)建立呆賬核銷臺賬和進行表外登記，單獨設(shè)立賬戶管理和核算，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定加強呆賬核銷的檔案管理，有關(guān)情況不得對借款人和擔保人披露。

法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括：列入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷的貸款;經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán);法院判決終結(jié)執(zhí)行或法院裁定免除責任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán);法院裁定通過重整計劃或和解協(xié)議，根據(jù)重整計劃或和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整計劃或和解協(xié)議執(zhí)行完畢后;自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之日起已超過2年的債權(quán)。

(五)金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計利息等繼續(xù)催收。

(六)審批核銷呆賬的總行(總公司)應(yīng)對核銷后的呆賬以及應(yīng)當核銷而未核銷的呆賬進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進行處理和處罰;通過檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)驗教訓，提出改進措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，并有效保全資產(chǎn)，切實提高資產(chǎn)質(zhì)量。

(七)金融企業(yè)在會計年度終了后1個月內(nèi)向同級財政部門報送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項目核銷情況等。其中，中央金融企業(yè)將核銷情況報送財政部，中央金融企業(yè)在各地分支機構(gòu)報送財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處，地方金融企業(yè)報送同級財政部門。

三、銀行申報核銷呆賬的準備材料

銀行申報核銷呆賬，必須提供以下材料：

(一)?借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表(銀行制作填報)及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細材料，借款人(持卡人)、擔保人和擔保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等。

(二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結(jié)果，對借款人(持卡人)和擔保人具體追收過程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關(guān)文件等。

(三)其他相關(guān)材料。

不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

結(jié)合上述小編為大家整理的相關(guān)內(nèi)容我們可以清楚知道，呆賬核銷的管理與監(jiān)督要建立責任認定和追究制度、追究工作報告制度、保密制度以及資產(chǎn)保全和追收制度等。如果您還有其他不清楚的地方，請咨詢律霸網(wǎng)的專業(yè)律師，他們會為大家解答。