在借款合同中，借方要求貸方在借款時(shí)預(yù)先支付利息。利息本應(yīng)該是借方使用借款后產(chǎn)生，借貸雙方自由約定提前支付利息的內(nèi)容，卻可能會(huì)因?yàn)檫`反法律的強(qiáng)制性規(guī)定而無效。那么，借款時(shí)先扣利息，該如何確定本金數(shù)額呢?律霸為您具體解答。

案情：王某因生意資需要資金周轉(zhuǎn)，向朋友李某借款20萬元，借款合同約定月利率為1%，利息于每月1日支付，借款期限為1年，借款日為2012年3月1日，借款當(dāng)日李某交付了20萬元給王某，王某遂支付了一個(gè)月的利息2000元給李某，以后連續(xù)半年每月都于1號(hào)支付利息，到2012年10月開始未支付利息，經(jīng)李某多次催款，王某也未付利息，也未歸還本金，李某無奈于2013年9月訴至法院。

案情分析：借款合同中，預(yù)先扣除利息的方式主要有兩種：一是將利息計(jì)入本金;二是將利息在本金中扣除。但無論哪種方式，借款人的實(shí)際借款數(shù)都將高于借款合同中的數(shù)額。根據(jù)合同法第200條和《最高人民法院關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第7條的規(guī)定，兩種情形下借款人均應(yīng)按照實(shí)際借款數(shù)返還本金并計(jì)付利息。

根據(jù)公平原則，為防止貸款人利用優(yōu)勢(shì)地位確定不平等的合同內(nèi)容，合同法第二百條禁止預(yù)先扣除利息，該規(guī)定符合借款合同的實(shí)踐性特征,即應(yīng)以實(shí)際交付的借款數(shù)確定為本金。本案中預(yù)先支付利息實(shí)質(zhì)上屬于預(yù)先扣除利息的行為，使借款方實(shí)際取得的借款低于約定數(shù)額，損害了借款方的利益。利息實(shí)質(zhì)上應(yīng)是借款人因?qū)嶋H使用貸款人的資金而在雙方之間形成的債的關(guān)系,若本金未交付則不會(huì)產(chǎn)生支付利息的問題,故從規(guī)范借貸關(guān)系和促進(jìn)公平的角度出發(fā)，對(duì)合同法第二百條不應(yīng)機(jī)械地理解為一次性扣除全部利息的行為，凡屬于預(yù)先扣除利息，使借款人實(shí)際取得的借款數(shù)低于借款合同約定數(shù)額的情形均應(yīng)加以禁止。

如果本案中雙方約定的利息支付方式為每月3日支付本月利息，其他約定不變。那么關(guān)于利息支付方式的約定應(yīng)如何認(rèn)定?在貸款人已實(shí)際支付借款人約定本金的前提下，還是否屬于合同法第200條規(guī)定的情形?問題的關(guān)鍵在于，法律并未明文規(guī)定利息的支付時(shí)間，而是由借貸雙方通過協(xié)商加以確定。合同法第205條規(guī)定，借款人應(yīng)當(dāng)按照約定的期限支付利息。但該法條中的“期限”并非當(dāng)事人可以隨意約定，應(yīng)當(dāng)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。利息是借款人對(duì)本金使用一定時(shí)間后產(chǎn)生的，預(yù)先支付缺乏理論基礎(chǔ)且違背交易習(xí)慣。如果讓借款人支付超過實(shí)際使用期限的利息或者借款人未實(shí)際使用借款而讓其支付利息，都是不公平的。

王某和李某關(guān)于利息支付的約定顯然有失公平，使王某實(shí)際取得的借款數(shù)低于合同約定的數(shù)額，損害了借款方的利益。但是并不是說如果在月底償還利息就一定公平，因?yàn)閱栴}的根本并不在于月初還是月末支付利息，而在于應(yīng)當(dāng)以使用期限來計(jì)付利息而不是以具體時(shí)間點(diǎn)來計(jì)算，即應(yīng)從借款交付之日起以實(shí)際使用的期限來約定償還利息的時(shí)間，而不能機(jī)械地用月末、月初初等方式進(jìn)行約定，否則很容易有失公平。

法條鏈接：合同法第二百條：借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。

《最高人民法院關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第7條：出借人不得將利息計(jì)入本金謀取高利。審理中發(fā)現(xiàn)債權(quán)人將利息計(jì)入本會(huì)計(jì)算復(fù)利的，其利率超出第六條規(guī)定的限度時(shí)，超出部分的利息不予保護(hù)。

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