近兩年，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不太景氣，房地產(chǎn)行業(yè)也迎來(lái)了屬于它的低谷期，這樣的環(huán)境下，就會(huì)有部分實(shí)力不是很雄厚的公司面臨轉(zhuǎn)讓或者在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下進(jìn)行轉(zhuǎn)型，那么房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否需要繳納土地增值稅呢，下面律霸小編就這個(gè)問題給您分析分析。

一、什么是土地增值稅

首先，我們要想知道房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否需要繳納土地增值稅，我們必須清楚什么叫土地增值稅。

土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、并取得收入的單位和個(gè)人。課稅對(duì)象是指有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。土地價(jià)格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用等支出后的余額。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。土地增值稅實(shí)際上就是反房地產(chǎn)暴利稅，是指房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)等單位和個(gè)人，有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)以及在房屋銷售過(guò)程中獲得的收入，扣除開發(fā)成本等支出后的增值部分，要按一定比例向國(guó)家繳納的一種稅費(fèi)。當(dāng)前中國(guó)的土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，對(duì)土地增值率高的多征，增值率低的少征，無(wú)增值的不征，例如增值額大于20%未超過(guò)50%的部分，稅率為30%，增值額超過(guò)200%的部分，則要按60%的稅率進(jìn)行征稅。據(jù)專家測(cè)算，房地產(chǎn)項(xiàng)目毛利率只要達(dá)到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。

二、房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓是否需要繳納增值稅

因土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦，而房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一定涉及了土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物等，所以房地產(chǎn)開發(fā)公司的100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓是需要繳納土地增值稅的。

三、土地增收稅征收范圍、計(jì)算依據(jù)以及稅率等相關(guān)知識(shí)

(一)、土地增值稅征收范圍是什么?

按現(xiàn)行政策，土地增值稅征收范圍為：

1、單位轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn);

2、個(gè)人轉(zhuǎn)讓非普通住宅。

(二)、土地增值稅計(jì)算依據(jù)是什么?稅率是多少?

1、土地增值稅計(jì)算依據(jù)為增值額。

增值額=轉(zhuǎn)讓收入-應(yīng)扣除項(xiàng)目金額。

2、土地增值稅適用四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50的：增值額×30=稅金;

增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50未超過(guò)100的：增值額×40-扣除項(xiàng)目金額×5=稅金;

增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100未超過(guò)200的：增值額×50-扣除項(xiàng)目金額×15=稅金;

增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200的：增值額×60-扣除項(xiàng)目金額×35=稅金。

3、扣除項(xiàng)目金額包括：

(1)購(gòu)、建未滿五年的房地產(chǎn)為取得時(shí)的成本費(fèi)用;購(gòu)、建已滿五年的為該房重置成新折舊評(píng)估價(jià);

(2)應(yīng)補(bǔ)交的國(guó)有土地使用權(quán)出讓金;

(3)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的營(yíng)業(yè)稅、印花稅、評(píng)估費(fèi)等;

(4)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非普通住宅按成交價(jià)90為以上的綜合扣除金額;

四、房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理土地增值稅應(yīng)提供的材料

辦理土地增值稅應(yīng)提供以下復(fù)印件并交驗(yàn)原件：

1、上手購(gòu)房發(fā)票，自建或合建未滿五年的提供建房發(fā)票;

2、土地使用權(quán)出讓金評(píng)估書或發(fā)票;

3、屬土地轉(zhuǎn)讓的提交以下資料：

⑴征地拆遷補(bǔ)償協(xié)議及補(bǔ)償金額發(fā)票;

⑵土地出讓合同及地價(jià)發(fā)票;

⑶三通一平工程合同及發(fā)票;

⑷其他有關(guān)土地費(fèi)用發(fā)票。

綜上所述，房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓100%股權(quán)是需要繳納土地增值稅的，律霸小編也在上文中為您敘述了土地增收稅征收范圍、計(jì)算依據(jù)、稅率計(jì)算以及我們轉(zhuǎn)讓所需提供的材料，希望您在進(jìn)行公司轉(zhuǎn)讓的時(shí)候順利辦好相關(guān)手續(xù)，節(jié)約您的寶貴時(shí)間。若您還有其他疑問，可以登陸律霸網(wǎng)站咨詢?cè)诰€律師。

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