【為您推薦】下關(guān)區(qū)律師 蘭西縣律師 虎林市律師 金水區(qū)律師 城北區(qū)律師 武強(qiáng)縣律師 菏澤開發(fā)區(qū)律師

隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷的完善和發(fā)展，企業(yè)融資方式越來(lái)越多樣化,其中股權(quán)融資的優(yōu)勢(shì)明顯,作為產(chǎn)權(quán)交易形式之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓也成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要組成部分,而股權(quán)轉(zhuǎn)讓所涉及到的所得稅也成為討論的焦點(diǎn)，下面是關(guān)于“居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅”的相關(guān)資料。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是指公司股東將向公司投資而產(chǎn)生的權(quán)利和義務(wù)，依照法定條件和程序，一部或全部轉(zhuǎn)移給其他股東或股東以外投資者的行為。股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓方需要交納各種稅費(fèi)。主要表現(xiàn)在:

當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要交納個(gè)人所得稅，按照20%繳納。

當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是公司,如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費(fèi)較多，詳見(jiàn)參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》。具體如下:內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種　公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)問(wèn)題.

以下是企業(yè)所得稅征收規(guī)定:

(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。

(2)企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時(shí)，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。為避免對(duì)稅后利潤(rùn)重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動(dòng)，在計(jì)算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。

(3)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行需要明確的有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知,企業(yè)已提取減值、跌價(jià)或壞帳準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如果有關(guān)準(zhǔn)備在申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而沖銷的相關(guān)準(zhǔn)備應(yīng)允許作相反的納稅調(diào)整。因此，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司(或獨(dú)立核算的分公司)的全部股權(quán)時(shí)，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過(guò)去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備等各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，增加未分配利潤(rùn)，轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按享有的權(quán)益份額確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

(1)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

(2)企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

綜上所述,“居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅”應(yīng)根據(jù)國(guó)家的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行繳納，繳納數(shù)額按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。另外，由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收，本身就比較復(fù)雜,同時(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為具有偶發(fā)性和隱蔽性，也進(jìn)一步加大了征收的難度。所以,加強(qiáng)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅征管工作勢(shì)在必行。

有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些規(guī)定?

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么樣才有效？

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程是怎樣的