一、擬掛牌公司存續(xù)時(shí)間不是公司成立滿2年，而是企業(yè)存續(xù)有兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

1、新三板掛牌條件中明確要求擬掛牌企業(yè)存續(xù)時(shí)間應(yīng)當(dāng)滿2年。此2年并不是從公司成立之日起滿24個(gè)月即可，而是企業(yè)須有2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度(每年的1月1日至12月31日)的運(yùn)營(yíng)記錄方可申請(qǐng)有新三板掛牌。

注意事項(xiàng)：財(cái)務(wù)報(bào)表的有效期是6個(gè)月，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求申報(bào)企業(yè)至少給其留出2個(gè)月審核時(shí)間，因此企業(yè)申報(bào)時(shí)距其最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表有效期截止日不能少于2個(gè)月，否則股轉(zhuǎn)系統(tǒng)會(huì)直接要求企業(yè)加審。

二、對(duì)整體變更過(guò)程中起算日是公司確定的改制基準(zhǔn)日，不是公司做出整體從有限公司變更為股份有限公司之日，也非股份有限公司創(chuàng)立大會(huì)之日。

1、公司由有限公司整體變更為股份公司過(guò)程中，公司的股本總額及股權(quán)結(jié)構(gòu)不能發(fā)生變更，否則公司業(yè)績(jī)將不能連續(xù)計(jì)算。公司整體變更過(guò)程的起算日直接決定了公司自何日起至取得股份公司工商執(zhí)照之日(改制完成日)，股本總額及股權(quán)結(jié)構(gòu)不能發(fā)生變化。

2、公司整體變更的起算日是公司確定的改制基準(zhǔn)日，也就是有限公司股東會(huì)決定以哪一天經(jīng)審計(jì)后的凈資產(chǎn)折股整體變更為股份公司。因此，自改制基準(zhǔn)日起至公司取得股份公司工商執(zhí)照之日期間，公司的股本總額及股權(quán)結(jié)構(gòu)不得發(fā)生任何變化，否則公司的業(yè)績(jī)將不能連續(xù)計(jì)算，公司的成立日期自公司取得股份公司工商執(zhí)照之日起重新計(jì)算。

三、關(guān)于公司獨(dú)立性要求為業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、人員全部獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人，而非僅僅是資產(chǎn)及財(cái)務(wù)獨(dú)立即可。

1、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2013]18號(hào))對(duì)于公司的獨(dú)立性并無(wú)明確要求，僅規(guī)定公司報(bào)告期內(nèi)不應(yīng)存在股東包括控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金、資產(chǎn)或其他資源的情形(資產(chǎn)獨(dú)立)，公司應(yīng)設(shè)有獨(dú)立財(cái)務(wù)部門進(jìn)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算(財(cái)務(wù)獨(dú)立)，而對(duì)擬掛牌企業(yè)的業(yè)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立性并未提出明確要求。有人便將此理解為新三板掛牌企業(yè)在業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)及人員方面可以不獨(dú)立。

2、但在實(shí)務(wù)操作中，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求擬掛牌企業(yè)應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等五個(gè)方面獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)(關(guān)聯(lián)企業(yè))，同時(shí)在《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商盡職調(diào)查工作指引(試行)》中也對(duì)此提出了明確要求。擬掛牌企業(yè)如果不符合上述獨(dú)立性要求，會(huì)對(duì)其在新三板掛牌產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性障礙。

新三板對(duì)于擬掛牌企業(yè)獨(dú)立性的要求與擬上市企業(yè)相同，其原因是對(duì)于一家不具有獨(dú)立性的企業(yè)，根本無(wú)法判斷其是否具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，當(dāng)然也就不符合新三板掛牌條件。