要重視現(xiàn)場(chǎng)檢查在票據(jù)考核中的作用，適時(shí)開展，準(zhǔn)確掌握深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)成果的真實(shí)性。按照人民銀行總行統(tǒng)一部署，現(xiàn)在對(duì)農(nóng)村信用社央行票據(jù)置換考核采取的是非現(xiàn)場(chǎng)方式，這種方式具有方便、快捷的優(yōu)點(diǎn)，可以及時(shí)反映農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)的進(jìn)度和效果，但缺點(diǎn)是無法對(duì)報(bào)表和資料的真實(shí)性進(jìn)行準(zhǔn)確認(rèn)定，無法對(duì)農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股、不良資產(chǎn)降比和法人治理、內(nèi)控有效性進(jìn)行直觀把握。而開展現(xiàn)場(chǎng)檢查恰恰可以很好地解決這一問題。

對(duì)資本充足率和不良資產(chǎn)降比硬性指標(biāo)與法人治理、內(nèi)控有效性、信息披露等柔性指標(biāo)進(jìn)行分階段考核，糾正農(nóng)村信用社將“買機(jī)制”變成“買指標(biāo)”的錯(cuò)誤做法。部分地區(qū)農(nóng)村信用社將央行票據(jù)兌付標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)單理解為只要達(dá)到或超過規(guī)定的資本充足率、不良貸款降幅不低于50%的兩個(gè)指標(biāo)便能順利通過，對(duì)于完善法人治理結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)控有效性、提高信息披露的透明性和公開性，認(rèn)為無法量化而未加以應(yīng)有的重視，甚至是不重視。在這種情況下，我們可以考慮對(duì)實(shí)際操作作如下調(diào)整：

一是分兩步走。通過開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，先對(duì)資本充足率指標(biāo)、不良資產(chǎn)降比指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行全面核查，對(duì)確實(shí)達(dá)到了考核要求的農(nóng)村信用社，按50%的比例先行兌付，其余50%在一定期限內(nèi)視法人治理、內(nèi)控有效性建設(shè)進(jìn)程給以兌付。在這里可以再設(shè)一個(gè)參照系數(shù)，就是以上硬性指標(biāo)在此期間不可以出現(xiàn)明顯下降甚至重新低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

二是同步走、分先后。就是由人民銀行各省會(huì)中心支行在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，制定符合本省實(shí)際的、農(nóng)村作用社在短期內(nèi)可以達(dá)到的，能對(duì)法人治理、內(nèi)控有效性和信息披露進(jìn)行考核的量化標(biāo)準(zhǔn)，先對(duì)這部分指標(biāo)進(jìn)行考核，合格后再對(duì)資本充足率、不良資產(chǎn)降比等硬性指標(biāo)進(jìn)行考核。

盡快明確農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股過程中存款化股金與貸款化股金的界定標(biāo)準(zhǔn)。目前，以央行票據(jù)置換方式取得資金支持的農(nóng)村信用社首要任務(wù)就是增資擴(kuò)股。我們通過現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前各地困難農(nóng)村信用社存在比例不等的存款化股金和貸款化股金，但表現(xiàn)形式卻又各不一樣，由于沒有一個(gè)較權(quán)威的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，給考核認(rèn)定帶來一些。(全文請(qǐng)閱讀《中國金融》印刷版2005年第23期)