公司想要發(fā)行債券，無外乎是為了募集資金或者是為了公司上市。而對于非公開發(fā)行的公司來說，債券在發(fā)行之前還要進行審核，因為只有這樣債券才能順利的發(fā)行，公司才能獲取利益，但是非公開發(fā)行公司債券審核程序是什么呢?小編對此問題做了相關(guān)的介紹，希望對大家有所幫助。

一、非公開發(fā)行公司債券審核程序是什么?

1、募集說明書(申報稿)

2、募集說明書摘要。

3、發(fā)行人關(guān)于本次公司債券發(fā)行的申請。申請文件的名稱應(yīng)統(tǒng)一為《XXX公司關(guān)于面向合格投資者公開發(fā)行公司債券的申請》。

4、發(fā)行人關(guān)于本次公司債券上市的申請。申請文件的名稱應(yīng)統(tǒng)一為《XXX公司關(guān)于面向合格投資者公開發(fā)行公司債券上市的申請》(格式見附件1)。

5、發(fā)行人有權(quán)機構(gòu)關(guān)于本次公開發(fā)行公司債券發(fā)行事項的決議并附公司章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。發(fā)行人有權(quán)機構(gòu)是指根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、發(fā)行人公司章程或內(nèi)部規(guī)定，有權(quán)作出發(fā)行公司債券最終決策的機構(gòu)，包括股東(大)會、董事會、其他有權(quán)機構(gòu)(含人員)等;對中央和地方國有企業(yè)，本所可接受其總經(jīng)理辦公會或其他有權(quán)機構(gòu)作出的發(fā)行公司債券的決議，發(fā)行人應(yīng)自行確保上述機構(gòu)作出的決議符合國有企業(yè)監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定;發(fā)行人有權(quán)機構(gòu)為股東(大)會、董事會之外的其他機構(gòu)(含人員)的，發(fā)行人應(yīng)出具關(guān)于發(fā)行公司債券決議有效性的說明。發(fā)行人有權(quán)機構(gòu)作出的決議，可以是發(fā)行相關(guān)債券或債務(wù)融資工具的一次性決議。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

6、主承銷商核查意見。

7、發(fā)行人律師出具的法律意見書。

8、財務(wù)報告。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)提供最近三年的財務(wù)報告及其審計報告。發(fā)行最近一期財務(wù)報告或財務(wù)報表在其截止日(年度、半年度、季度財務(wù)報告以年度末、半年末或季度末為截止日)后6個月內(nèi)有效，特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長有效期，但延長的期限至多不超過1個月。發(fā)行人應(yīng)根據(jù)本所審核和中國證監(jiān)會核準流程時間，合理確定應(yīng)提交的最近一期財務(wù)報告或財務(wù)報表，確保債券核準時最近一期財務(wù)報告或財務(wù)報表不超過有效期。

近三年內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)重組的發(fā)行人申請發(fā)行公司債券時，應(yīng)同時提供重組前一年的備考財務(wù)報告以及審計或?qū)忛唸蟾婧椭亟M進入公司的資產(chǎn)的財務(wù)報告、資產(chǎn)評估報告和/或?qū)徲媹蟾妫缰亟M前一年為報告期外則不需提供上述報告。本指南第2.3條對重大資產(chǎn)重組后發(fā)行公司債券的間隔期等另有要求的，按該條要求執(zhí)行。

9、發(fā)行人有權(quán)機構(gòu)關(guān)于非標準無保留意見審計報告的補充意見、會計師事務(wù)所及注冊會計師關(guān)于非標準無保留意見審計報告的補充意見(如有)。

10、本次公司債券發(fā)行募集資金使用的有關(guān)文件(如有)。募集資金使用文件是指募集資金擬用于特定項目(含項目投資、股權(quán)投資、收購資產(chǎn)等)，涉及立項、土地、環(huán)保等需要發(fā)行人有權(quán)機構(gòu)決議或需要報有關(guān)主管部門批準或需要簽署協(xié)議的，應(yīng)提交發(fā)行人有權(quán)機構(gòu)決議、相關(guān)主管部門批準文件、簽署的相關(guān)協(xié)議等。募集資金擬用于補充流動資金、償還銀行貸款的，不需提供募集資金使用文件。

11、債券受托管理協(xié)議和債券持有人會議規(guī)則。

12、資信評級機構(gòu)為本次發(fā)行公司債券出具的資信評級報告。

13、發(fā)行人發(fā)行公司債券的擔(dān)保合同、擔(dān)保函、擔(dān)保人就提供擔(dān)保獲得的授權(quán)文件(如有);擔(dān)保財產(chǎn)的資產(chǎn)評估文件(如為抵押或質(zhì)押擔(dān)保中需要評估的抵押或質(zhì)押品)。

14、擔(dān)保人最近一年的財務(wù)報告(并注明是否經(jīng)審計)及最近一期的財務(wù)報告或會計報表(如有)。

15、特定行業(yè)主管部門出具的監(jiān)管意見書(如有)。按照有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行公司債券需要主管部門出具監(jiān)管意見的，應(yīng)提交監(jiān)管意見書。如，金融監(jiān)管部門按規(guī)定對金融企業(yè)發(fā)行公司債券需出具監(jiān)管意見的，應(yīng)提供金融監(jiān)管部門的監(jiān)管意見書。

16、發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高管對發(fā)行申請文件真實性、準確性和完整性的承諾書。

17、發(fā)行人與主承銷商關(guān)于電子版申請文件與書面文件一致的承諾函(一致性承諾函應(yīng)于封卷時提交，格式見附件2)。

18、本所要求的其他文件。如，發(fā)行人根據(jù)本條第(五)項要求出具的關(guān)于發(fā)行公司債券決議有效性的說明、發(fā)行人根據(jù)本指南第3.16條出具的關(guān)于豁免披露信息的說明等。

19、發(fā)行人及有關(guān)中介機構(gòu)聯(lián)系表。

二、非公開發(fā)行公司債券概念

私募債也被稱為高收益?zhèn)?，由低信用級別的公司或市政機構(gòu)發(fā)行的債券，這些機構(gòu)的信用等級通常在Ba或BB級以下。由于其信用等級差，發(fā)行利率高，因此具有高風(fēng)險、高收益的特征。中小企業(yè)私募債是我國中小微企業(yè)在境內(nèi)市場以非公開方式發(fā)行的，發(fā)行利率不超過同期銀行貸款基準利率的3倍，期限在1年(含)以上，對發(fā)行人沒有凈資產(chǎn)和盈利能力的門檻要求，完全市場化的公司債券。

之后發(fā)行人將公司債券的發(fā)行申請和公司章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件遞交到當(dāng)?shù)氐淖C監(jiān)管理機構(gòu)。需要注意的是，公司在債券發(fā)行之前，不能有任何的財務(wù)作假的行為，因為這直接影響著債券是否可以順利的發(fā)行。

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