發(fā)行債券是很多公司用來解決發(fā)展過程中的資金問題。由于公司債券比一般的債券的利率要高，因此很多人民都會選擇購買公司債券。所以，發(fā)放債券能夠最快的吸收到社會資金進(jìn)行投資。不過，國家為了保障人民的權(quán)益不受損失，就對發(fā)放債券進(jìn)行了相關(guān)的規(guī)定。那么，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券境內(nèi)主體資格是什么？

一、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券境內(nèi)主體資格是什么？

1、符合條件的上市公司

上市公司是指所發(fā)行的股票經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的證券管理部門批準(zhǔn)，在證券交易所上市交易的股份有限公司。上市公司要發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，也必須符合下列條件：

（1）最近3年連續(xù)盈利，且最近3年凈資產(chǎn)利潤率平均在10％以上；屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略低，但是不得低于7％。

（2）可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70％。

（3）累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40％。

（4）募集資金的投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

（5）可轉(zhuǎn)換公司債券的利率不超過銀行同期存款的利率水平。

（6）可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行額不少于人民幣1億元。

（7）國務(wù)院證券委員會規(guī)定的其他條件。除此之外，相關(guān)法律法規(guī)還有更為嚴(yán)格的規(guī)定。

2、重點(diǎn)國有企業(yè)

指經(jīng)營業(yè)績好，有明確可行的企業(yè)改制和上市計(jì)劃的重點(diǎn)國有企業(yè)。重點(diǎn)國有企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，除應(yīng)符合上述(3)(4)(5)(6)(7)項(xiàng)條件外，還應(yīng)符合下列條件：

（1）最近3年連續(xù)盈利，且最近3年的財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；

（2）有明確可行的企業(yè)改制和上市計(jì)劃；

（3）有可靠的償債能力；

（4）有具有代為清償債務(wù)能力的保證人的擔(dān)保。 符合上述條件的主體若發(fā)生下列情形之的，亦無發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的資格：前一次發(fā)行的債券尚未募足；對已發(fā)行的債券有遲延支付本息的事實(shí)，且仍處于繼續(xù)延期支付狀態(tài)。

二、可轉(zhuǎn)換公司債券的主體資格的法律依據(jù)

《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》

1、第九條上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（1）最近3年連續(xù)盈利，且最近3年凈資產(chǎn)利潤率平均在10％以上；屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略低，但是不得低于7％；

（2）可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70％；

（3）累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40％；

（4）募集資金的投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；

（5）可轉(zhuǎn)換公司債券的利率不超過銀行同期存款的利率水平；

（6）可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行額不少于人民幣1億元；

（7）國務(wù)院證券委員會規(guī)定的其他條件。

2、第十條重點(diǎn)國有企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，除應(yīng)當(dāng)符合本辦法第九條第(3)(4)(5)(6)(7)項(xiàng)條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（1）最近3年連續(xù)盈利，且最近3年的財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；

（2）有明確、可行的企業(yè)改制和上市計(jì)劃；

（3）有可靠的償債能力；

（4）有具有代為清償債務(wù)能力的保證人的擔(dān)保。

3、第十五條有下列情形之一的，不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券：

（1）前一次發(fā)行的債券尚未募足的；

（2）對已發(fā)行的債券有延遲支付本息的事實(shí)，且仍處于繼續(xù)延期支付狀態(tài)的。

人民會為了獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益選擇購買公司債券，公司為了能夠解決自己的發(fā)展過程中的資金問題，就會通過發(fā)放債券的方式解決。不過，國家為了保障人民的經(jīng)濟(jì)權(quán)益不受侵害，保證我國投資市場的穩(wěn)定。就對發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券境內(nèi)主體資格進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)定，避免出現(xiàn)社會問題。

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