一、非公開發(fā)行公司債券條件發(fā)行人數(shù)限制是多少?

1、非公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)向“合格投資者”發(fā)行，并不得采用公告、公開勸誘和變相公開發(fā)行方式，每次發(fā)行對象不得超過200人。

2、非公開發(fā)行公司債券，可以申請在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺轉(zhuǎn)讓。非公開發(fā)行的公司債券僅限于在“合格投資者”范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓;轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的“合格投資者”合計不得超過200人。

3、非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露。

4、非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或者依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。

5、取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司及中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。

二、如何加強(qiáng)對非公開發(fā)行公司債券的管理?

1、從嚴(yán)監(jiān)管落到實處，對于發(fā)行人財務(wù)會計文件存在虛假記載或公司存在其他重大違法行為的禁止發(fā)行債券期限由12個月延長至24個月。

2、發(fā)行人已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或遲延支付本息的事實，存在違規(guī)對外擔(dān)保或者資金被關(guān)聯(lián)方或第三方以借款、代償債務(wù)、代墊款項等方式違規(guī)占用的情形，仍處于繼續(xù)狀態(tài)，禁止非公開發(fā)行公司債。

3、因違反公司債券相關(guān)規(guī)定被證券交易所等自律組織采取紀(jì)律處分的禁止發(fā)行債券時限設(shè)定為6個月;被中國證監(jiān)會采取行政監(jiān)管措施的禁止非公開發(fā)行債券時限是12個月。

4、強(qiáng)化報表監(jiān)管，最近兩年內(nèi)財務(wù)報表曾被注冊會計師出具保留意見且保留意見所涉及事項的影響尚未消除，或被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見審計報告列入負(fù)面清單。

綜上所述，公司債券從發(fā)行方式上看，可以分為非公開發(fā)行及公開發(fā)行。如果是非公開發(fā)行，人數(shù)應(yīng)該限制在200人以下。如果超過200人，則應(yīng)該按照公開發(fā)行的程序辦理。非公開發(fā)行主要是針對私募基金，投資這種債券的風(fēng)險比較高，相對收益也多。

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