一、實(shí)名制記賬式公司債券是什么?

實(shí)名制記賬式企業(yè)債券，是指經(jīng)國家發(fā)展計(jì)劃委員會批準(zhǔn)或核準(zhǔn)采用中央結(jié)算公司中央債券簿記系統(tǒng)和債券柜臺業(yè)務(wù)中心系統(tǒng)以記賬方式登記和托管的企業(yè)債券。中央結(jié)算公司采用一級托管方式和兩級托管方式相結(jié)合的托管體制辦理債券的登記托管業(yè)務(wù)。一級托管方式，是指債券持有人以自己的名義在中央結(jié)算公司開立一級托管賬戶并托管其持有的債券的托管賬戶體制;兩級托管方式，是指債券持有人以自己的名義在二級托管人處開立二級托管賬戶托管其持有債券，和二級托管人以名義持有人的名義在中央結(jié)算公司開立代理總賬戶托管其所有二級托管的債券的托管賬戶體制。

二、實(shí)名制記賬式公司債券發(fā)售和托管程序是怎樣的?

債券獲準(zhǔn)發(fā)行并在中央結(jié)算公司托管體系中辦理登記托管的，債券發(fā)行人或主承銷商應(yīng)向中央結(jié)算公司出示主管部門批準(zhǔn)或核準(zhǔn)債券發(fā)行的批文原件，中央結(jié)算公司留存該批文復(fù)印件;債券主承銷商同時應(yīng)將本期債券發(fā)行章程、經(jīng)發(fā)行人確認(rèn)的包含各自承銷、分銷債券額度的債券承銷商、分銷商名單以及承擔(dān)債券柜臺銷售業(yè)務(wù)的營業(yè)部門名單制表簽章提交中央結(jié)算公司。

債券發(fā)行人應(yīng)與中央結(jié)算公司簽訂《實(shí)名制記賬式企業(yè)債券登記托管及代理兌付協(xié)議書》，就委托中央結(jié)算公司辦理債券發(fā)行登記、托管和轉(zhuǎn)托管、債權(quán)管理、代理本息兌付和付息業(yè)務(wù)過程中雙方的權(quán)利義務(wù)以及收費(fèi)等事宜簽署協(xié)議。

債券分銷或柜臺銷售前，中央結(jié)算公司依據(jù)發(fā)行人確認(rèn)的有效發(fā)行證明文件，編制債券代碼在簿記系統(tǒng)進(jìn)行債券券種注冊，并根據(jù)發(fā)行人確認(rèn)的承銷額度在債券承銷商的自營托管賬戶中登記其承銷的債券數(shù)額。

債券分銷期間，投資人認(rèn)購債券后，債券承銷商應(yīng)根據(jù)投資人的不同賬戶類別辦理相應(yīng)分銷過戶手續(xù)，屬于一級托管的，向中央結(jié)算公司發(fā)送分銷指令，中央結(jié)算公司逐筆辦理分銷過戶;屬于二級托管的，二級托管人直接通過其柜臺系統(tǒng)在投資人二級托管賬戶中記載，日終按規(guī)定格式向中央結(jié)算公司中心系統(tǒng)發(fā)送明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)，簿記系統(tǒng)據(jù)以辦理承銷商自營托管賬戶和代理總賬戶之間的分銷過戶手續(xù)。

綜上所述，公司債券有很多種，其中比較復(fù)雜的一種是實(shí)名制記賬式公司債券。這種債券的發(fā)行經(jīng)過發(fā)改委批準(zhǔn)，在中央結(jié)算公司系統(tǒng)中記賬登記和托管。對記賬登記公司債券托管有一級和二級之分，其中一級托管是由中央結(jié)算公司完成。對于投資者來說，可以到交易所購買。

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