招股說明書：

其實(shí)就是股份公司在公開發(fā)行自己的股票時(shí)，針對(duì)募股相關(guān)事宜而發(fā)布的一種書面形式的通告。此說明書一般是由公司的發(fā)起人或者是負(fù)責(zé)股份化籌備工作的委員會(huì)負(fù)責(zé)起草，然后在送交到所在地政府相應(yīng)的證券管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查和批準(zhǔn)。

一般情況下來說，招股說明書包括了以下幾大內(nèi)容：

第一項(xiàng)內(nèi)容是說明書的封面：在封面上，必須要寫清楚股票發(fā)行人的名稱以及其公司的住所;然后要有“招股說明書”的字樣，并且送到相關(guān)證監(jiān)會(huì)去進(jìn)行審核的那一份，也需要標(biāo)注“送審稿”等字樣;其次，就是需要在封面寫清楚此股票的類型，是屬于普通股票，還是優(yōu)先股票，又或者是說在我國境內(nèi)上市的外資股票等;

如果在發(fā)行股票的同時(shí)，還發(fā)行了認(rèn)股證的話，需要在封面上寫清楚認(rèn)股證和股票各自占有的份額;再次，還需要在封面上寫清楚此次發(fā)行股票的具體發(fā)行量，以及每一股的發(fā)行價(jià)等，如果是通過網(wǎng)上競(jìng)價(jià)的方式來發(fā)行的話，也需要標(biāo)清楚發(fā)行的底價(jià);同時(shí)，也需要在封面上寫清楚股票發(fā)行的方式和日期，以及預(yù)備要上市的證券交易所;此外還需要在封面中寫清楚主承銷商以及推薦人和此份說明書所簽署的日期。

第二項(xiàng)內(nèi)容相對(duì)比較簡單，主要就是此說明書的目錄，在目錄欄標(biāo)清楚具體每頁所載明的內(nèi)容。

第三項(xiàng)內(nèi)容就是正文，也是本說明書的核心。在正文當(dāng)中，不僅需要寫清楚此次發(fā)行股票相關(guān)的主要信息;并且需要在正文中寫清楚此次發(fā)行所存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，以及出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)之后擬定的對(duì)策;同時(shí)，此次募集資金將要用于何處也需要在正文當(dāng)中明確說明;還有股利的分配政策以及驗(yàn)資報(bào)告等都需要明確說明;然后就是關(guān)于發(fā)行人的基本情況，包括發(fā)行公司的章程，以及該公司比較重要的董事、監(jiān)事等職員等信息;公司的經(jīng)營業(yè)績、股本，以及其主要的固定資產(chǎn)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)資料等信息都需要說明;債項(xiàng)、資產(chǎn)的評(píng)估，以及盈利的預(yù)測(cè)和公司未來的發(fā)展計(jì)劃，也是應(yīng)該要囊括在內(nèi)的;最后便是其他的一些重要事項(xiàng)，以及董事會(huì)成員針對(duì)此說明書所簽署的意見。

第四項(xiàng)內(nèi)容就是說明書的附錄，在正文中不適合提到，但是又必須要補(bǔ)充的內(nèi)容，都可以加大附錄當(dāng)中。

第五項(xiàng)內(nèi)容就是說明書的備查文件。

在通常情況下，說明書都是應(yīng)該要用書面的形式進(jìn)行發(fā)行的，其具體的格式可以根據(jù)發(fā)起人的需求自行決定。此發(fā)明書從簽署的當(dāng)天，其有效日期便開始計(jì)算，一共有六個(gè)月的時(shí)間。發(fā)行人是不可以用已經(jīng)過期了的招股發(fā)明書來向公眾發(fā)行股票。如果在制定好招股說明書之后，發(fā)行人在有效期內(nèi)沒有能發(fā)行出股票，一定要先經(jīng)過修訂其說明書，加上最新的公司財(cái)會(huì)資料等信息，這些修改的資料需要經(jīng)過承銷商或者是特定的中介機(jī)構(gòu)等認(rèn)可之后，在經(jīng)過證監(jiān)會(huì)的審核過后，才能繼續(xù)發(fā)行股票。

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