一、發(fā)行公司債券所需文件主要有哪些?

(1)公司登記證明。即由主管登記機(jī)關(guān)核發(fā)的《中華人民共和國企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》;

(2)公司章程;

(3)資產(chǎn)評估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告。資產(chǎn)評估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告是證明公司資本情況真實(shí)性的重要文件。資產(chǎn)評估報(bào)告是

由專門的評估機(jī)構(gòu)和評估人員通過對資產(chǎn)進(jìn)行直接調(diào)查研究，作出定量和非定量的分析，鑒別資產(chǎn)的優(yōu)劣，正確評定估算資產(chǎn)的價(jià)值所作的書面報(bào)告。驗(yàn)資報(bào)告是由專門的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和人員對企業(yè)資本的確切數(shù)量及其真實(shí)性進(jìn)行審查驗(yàn)證后作出的書面報(bào)告。資產(chǎn)評估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告由會計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)事務(wù)所及其他具有評估、驗(yàn)資資格的機(jī)構(gòu)出具。

承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗(yàn)資的機(jī)構(gòu)提供虛假證明文件的，沒收違法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款，并可由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責(zé)任人員的資格證書。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

2、國務(wù)院授權(quán)部門規(guī)定的其他文件

包括中國證監(jiān)會規(guī)定的報(bào)送文件和其他授權(quán)部門規(guī)定的文件。如中國人民銀行制定的《企業(yè)債券發(fā)行與轉(zhuǎn)讓管理辦法》，主要包括：申請書;營業(yè)執(zhí)照;發(fā)行章程;會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的近3年的財(cái)會報(bào)告等。

二、公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合哪些條件?

發(fā)行公司債券的目的是為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金，同時(shí)要維護(hù)投資者的利益，使發(fā)行債券的公司能夠有到期償還本息的能力，因而發(fā)行公司債券，必須符合下列條件：

1、股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣三千萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣六千萬元。

2、累計(jì)債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的百分之四十。

3、最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息。

4、籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

5、債券的利率不得超過國務(wù)院限定的利率水平。

6、國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

公司發(fā)行債券的這種行為可以明顯降低運(yùn)營成本，相較于股票而言，也能夠保障股東對公司的控制權(quán)。我國目前在證券方面的一些法律制度還顯得非常的不成熟，在發(fā)行者賺得盆滿缽滿的同時(shí)，可能讓一部分投資者血本無歸。這樣的案例都源于債券的發(fā)行機(jī)制缺乏明確的法律依據(jù)。

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