一、上市公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告控股股東嗎?

上市公司內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)當(dāng)向法人代表報(bào)告，并不一定是控股股東。財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告是具有審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作即計(jì)量，記賬，核算，會(huì)計(jì)檔案等會(huì)計(jì)工作是否符合會(huì)計(jì)制度，企業(yè)的內(nèi)控制度是否健全等事項(xiàng)的報(bào)告，是對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全面審查后作出的客觀評(píng)價(jià)。

二、有關(guān)控股股東的法律規(guī)定

《上海證券交易所上市公司控股股東、實(shí)際控制人行為指引》

1.控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度，明確與上市公司在重大事項(xiàng)方面的決策程序、保證上市公司獨(dú)立性的具體措施以及相關(guān)人員在從事與證券市場(chǎng)、上市公司相關(guān)工作中的職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任追究機(jī)制。

2.控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)保障上市公司資產(chǎn)完整，不得侵害上市公司對(duì)法人財(cái)產(chǎn)的占有、使用、收益和處分的權(quán)利。

控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)按照合同約定對(duì)投入或轉(zhuǎn)讓給上市公司的資產(chǎn)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)。

控股股東、實(shí)際控制人不得通過(guò)以下方式影響上市公司資產(chǎn)完整：

(一)與上市公司共用主要機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)房、商標(biāo)、專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)等;

(二)無(wú)償或以明顯不公平的條件占用、支配、處分上市公司的資產(chǎn)。

3.控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)保證上市公司人員獨(dú)立，不得通過(guò)以下方式影響上市公司人員獨(dú)立：

(一)通過(guò)行使投票權(quán)以外的方式影響上市公司人事任免;

(二)任命上市公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或董事會(huì)秘書(shū)在本公司或其控制的企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的職務(wù);

(三)通過(guò)行使投票權(quán)以外的方式限制上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他在上市公司任職的人員履行職責(zé);

(四)向上市公司高級(jí)管理人員支付薪金或其他報(bào)酬;

(五)要求上市公司人員為其無(wú)償提供服務(wù);

(六)指使上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他在上市公司任職的人員作出損害上市公司利益的決策或者行為。

我國(guó)法律上對(duì)于控股股東的認(rèn)定條件有明確的規(guī)定，在司法實(shí)踐中，審計(jì)程序也是需要由審計(jì)部門(mén)依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定來(lái)進(jìn)行辦理的，如果對(duì)相關(guān)情況的處理不清楚的，可以咨詢(xún)工商管理部門(mén)。

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