股東查閱權(quán)是什么意思

(一)什么是股東查閱權(quán)

股東查閱權(quán)，指股東對(duì)公司的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)文書等相關(guān)的會(huì)計(jì)原始憑證和文書、記錄進(jìn)行查閱的權(quán)利。法律設(shè)立股東賬簿查閱權(quán)，是因?yàn)楣镜呢?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是籠統(tǒng)、大概地反映公司的經(jīng)營(yíng)管理情況，原始的會(huì)計(jì)賬簿更能夠充分反映公司的經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)發(fā)生的具體情況。股東要想獲取更充分的公司經(jīng)營(yíng)管理信息就必須查閱公司的會(huì)計(jì)賬簿。股東的賬簿記錄查閱權(quán)制度源于美國(guó)公司法，美國(guó)各州基本上都制訂了關(guān)于股東查閱權(quán)方面的成文法規(guī)則。

(二)股東查閱權(quán)的理論基礎(chǔ)

為了平衡投資者與公司之間的利益，防止公司的經(jīng)營(yíng)管理者利用股東授予的經(jīng)營(yíng)權(quán)力來(lái)追求其本人自身利益的最大化，使經(jīng)營(yíng)者的追求目標(biāo)偏離股東預(yù)期的目標(biāo)，法律確立了股東對(duì)公司事務(wù)進(jìn)行干預(yù)的權(quán)力，來(lái)保護(hù)股東對(duì)公司的終極控制權(quán)，以實(shí)現(xiàn)股東投資利益，如股東可以在股東大會(huì)上行使表決權(quán)。但股東行使自己的權(quán)利(力)時(shí)，是以獲得充分信息為前提條件的。股東權(quán)能否實(shí)現(xiàn)，取決于股東知情權(quán)是否有效行使。

(三)股東查閱權(quán)的理論基礎(chǔ)

股東知情權(quán)是一個(gè)權(quán)利體系，它分別由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告查閱權(quán)、賬簿查閱權(quán)和檢查人選任請(qǐng)求權(quán)所組成。這三者權(quán)利的內(nèi)容雖然各異，但中心是股東對(duì)公司事務(wù)知曉的權(quán)利，都是為了能使股東獲得充分的信息。在這一組權(quán)利體系中，股東的查閱權(quán)是實(shí)現(xiàn)其他權(quán)利的前提和基礎(chǔ)。因?yàn)楝F(xiàn)代公司的所有權(quán)與控制權(quán)分離，股東遠(yuǎn)離于公司事務(wù)，股東要對(duì)公司事務(wù)參與和監(jiān)管，首先要獲取公司經(jīng)營(yíng)的有關(guān)信息，只有在獲取了公司經(jīng)營(yíng)信息的基礎(chǔ)上，才可能行使對(duì)公司的監(jiān)督權(quán)，才可能在公司的重大經(jīng)營(yíng)決策上，做出符合自己真實(shí)意思的決定，從而達(dá)到維護(hù)股東利益的目的。所以，股東查閱權(quán)是知情權(quán)的核心，知情權(quán)能否有效行使，取決于股東查閱權(quán)能否充分行使。

(四)股東查閱權(quán)的相關(guān)規(guī)定

股東查閱權(quán)制度源于美國(guó)公司法，股東有權(quán)在股東大會(huì)上向董事會(huì)詢問，任何股東一旦提出要求，公司業(yè)務(wù)執(zhí)行人必須毫不遲疑地向其提供公司事務(wù)情況并且允許查閱帳薄與文書。我國(guó)股東查閱權(quán)的法律淵源主要來(lái)源于兩個(gè)方面：一是證券法中關(guān)于上市公司強(qiáng)制信息披露的相關(guān)規(guī)定，二是公司法中有關(guān)股東知情權(quán)的相關(guān)規(guī)定。由于上市公司與非上市的股份有限公司和有限責(zé)任公司對(duì)股東知情權(quán)的價(jià)值取向不同，故在股東知情權(quán)的行使與立法保護(hù)上也不盡相同。對(duì)于上市公司，因其股權(quán)的分散，股票市場(chǎng)的流動(dòng)性，使投資者在對(duì)公司事務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況不滿時(shí)，就會(huì)采取“用腳投票”的方式離開公司，所以，上市公司的股東大都對(duì)公司事務(wù)表現(xiàn)為冷漠，缺乏直接干預(yù)公司事務(wù)的動(dòng)力，但對(duì)與股價(jià)有關(guān)的信息內(nèi)容則關(guān)注較多。為此，證券法中的強(qiáng)制信息披露制度，是以公司投資變化、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)、所有權(quán)和人事變動(dòng)等與市場(chǎng)股價(jià)有關(guān)聯(lián)的，足以引起股價(jià)變動(dòng)的重大性事項(xiàng)作為標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)應(yīng)當(dāng)披露的文件和具體內(nèi)容，時(shí)間及方式，比公司法有更為明確的規(guī)定。公司法的這一條規(guī)定，確立了股東對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的查閱權(quán)。不過(guò)，相對(duì)于上市公司的信息強(qiáng)制披露制度而言，非上市公司僅需被動(dòng)地按照法律規(guī)定將有關(guān)材料置備于公司供股東查詢。

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