一、合理避稅和偷稅漏稅區(qū)別是什么？

偷稅漏稅和合理避稅最大的本質(zhì)區(qū)別是合法性。

在實際中，企業(yè)和個人只要不傻，可能都會想法設(shè)法少交稅款。交出去的錢可都是真金白銀呢。手段無非是偷稅漏稅和合理避稅。偷稅漏稅和合理避稅的共同點都是少交和不交稅款。但是這兩者之間本質(zhì)區(qū)別是合法性問題。

1.兩者的含義。

偷稅漏稅，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅?？偨Y(jié)說，意思是通過各種違法手段到達少交或不交稅款的目的。

合理避稅，指的是在遵守法律的前提下，在法律允許的范圍內(nèi)，以合法的手段達到少交或不交稅款的目的。合理避稅的關(guān)鍵是納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)操作。

2.兩者的區(qū)別

前面也說過了本質(zhì)區(qū)別，一個是違法，一個是合法。偷稅漏稅，那就是赤裸裸的對稅收法律的無視和踐踏，只要可以少交或不交稅款，才不管法律的界限。合理避稅，這是在熟悉和摸透稅收法律的前提下，遵從法律，然后利用法律法規(guī)的條款和不完善之處，合理合法理直氣壯的少交或不交稅款。

3.兩者的后果

偷稅漏稅，違反了法律法規(guī)，被稅務局發(fā)現(xiàn)輕者補交稅款和滯納金，重者要被處以罰款，甚至涉嫌犯罪要被追究刑事責任。刑法第第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且應占納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

合理避稅，雖然造成了國家稅收的減少，和國家征稅初衷相違背，但是沒有違反法律，這是納稅人在履行法定義務的前提下，運用法律賦予的方法保護納稅人的合法利益。

4.企業(yè)利用稅務籌劃，合理避稅，可降低自身成本、實現(xiàn)自身利益最大化。但是合理避稅和偷稅漏稅的界限一定要注意，千萬不要混淆和越界。一不小心，避稅不成反變成偷漏稅。這要建立在熟悉稅收法律的前提下，靈活運用各項稅收政策。

舉個例子：企業(yè)2017年12月進行全年企業(yè)所得稅測算，發(fā)現(xiàn)2017年應納稅所得額為50.1萬元。企業(yè)其他方面都符合小微企業(yè)所得稅減免條件，但是應納企業(yè)所得稅額50.1萬元超出小微企業(yè)標準1000元，不能享受優(yōu)惠稅率10%，要按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

沒有稅務籌劃：企業(yè)所得稅50.1*25%=12.53萬元

進行稅務籌劃：預計2018年購買的辦公用品提前在2017年12月購買，花費為1000元，這樣應納稅所得額為50萬元，符合小微企業(yè)免稅政策。企業(yè)所得稅=50*10%=5萬元

這樣對比，企業(yè)進行稅務籌劃少交12.53-5=7.53萬元。

繳稅是每個公司盈利之后所必須面臨的事情，盡量減少稅務上的負擔也是每個公司都必須面臨的難題，但值得注意的是選擇何種方式去減少稅費將會成為公司是否存在違法行為的可能，只要是公司依法按照法律的基礎(chǔ)上減少稅費的行為都是被允許的。

偷稅漏稅處罰標準是什么？

我國刑法偷稅罪量刑標準

舉報偷稅漏稅的后果都有哪些法律規(guī)定