一、個(gè)人可以直接進(jìn)行境外投資嗎?

其實(shí)，境內(nèi)居民個(gè)人可以投融資為目的，在境外直接設(shè)立或間接控制特殊目的公司。

相關(guān)外匯管理規(guī)則規(guī)定：境內(nèi)個(gè)人如果進(jìn)行境外直接投資，需要按國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。比如向中國(guó)境外轉(zhuǎn)賬，必須向外匯管理部門登記。普遍的觀點(diǎn)是，對(duì)于具體的投資而言，似乎只有存在明確的行政管理程序后，才允許個(gè)人向境外投資。

二、個(gè)人直接境外投資需要注意什么?

1、境內(nèi)居民個(gè)人能否直接在境外投資設(shè)立公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：

目前，按照《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)〔2014〕37號(hào)，下稱37號(hào)文)規(guī)定，境內(nèi)居民個(gè)人可以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益，在境外直接設(shè)立或間接控制特殊目的公司。除此以外，境內(nèi)居民個(gè)人不能進(jìn)行境外直接投資。

2、境內(nèi)個(gè)人能否以其境外的合法資產(chǎn)出資在境外投資設(shè)立公司：

根據(jù)37號(hào)文規(guī)定，境內(nèi)居民個(gè)人可以投融資為目的，以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益出資在境外直接設(shè)立或間接控制特殊目的公司。境內(nèi)居民個(gè)人以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資的，應(yīng)根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》(匯發(fā)〔2015〕13號(hào)，下稱13號(hào)文)的規(guī)定，向戶籍所在地銀行申請(qǐng)辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記。具體材料可參考13號(hào)文所附操作指引“2.5 境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯(補(bǔ))登記”的相關(guān)內(nèi)容。

3、境內(nèi)居民C在境外設(shè)立了一家特殊目的公司，現(xiàn)在準(zhǔn)備按照37號(hào)文辦理登記，出資資產(chǎn)是C在境內(nèi)企業(yè)的60%的股權(quán)，請(qǐng)問是否可以在外匯局辦理登記：

根據(jù)37號(hào)文規(guī)定，境內(nèi)居民個(gè)人可以境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資。同時(shí)，根據(jù)13號(hào)文規(guī)定，境內(nèi)居民個(gè)人可直接到境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益注冊(cè)地銀行辦理特殊目的公司登記手續(xù)。但在辦理登記之前，除支付(含境外支付)特殊目的公司注冊(cè)費(fèi)用外，若境內(nèi)居民個(gè)人對(duì)該特殊目的公司已發(fā)生其他出資(含境外出資)行為，應(yīng)按特殊目的公司外匯補(bǔ)登記程序，至外匯局辦理補(bǔ)登記手續(xù)。

4、某境外公司股東是大陸居民，但當(dāng)時(shí)沒有辦理境外投資備案，現(xiàn)在因業(yè)務(wù)需要，要在境內(nèi)設(shè)立一家外資公司，請(qǐng)問需要辦理什么手續(xù)：

如果該境外公司屬于37號(hào)文規(guī)定的特殊目的公司，那么其境內(nèi)股東應(yīng)辦理特殊目的公司外匯(補(bǔ))登記手續(xù)。在辦理補(bǔ)登記后，該公司可按13號(hào)文的規(guī)定，憑相關(guān)主管部門的批準(zhǔn)或備案文件，至擬設(shè)立的境內(nèi)企業(yè)注冊(cè)地銀行辦理外商直接投資外匯登記手續(xù)。