隨著全球化的加劇，國(guó)際貿(mào)易的節(jié)奏也在加快，國(guó)際貿(mào)易的數(shù)量也在大幅度的增加，加快了全球化的進(jìn)程，國(guó)際貿(mào)易的過(guò)程中少不了的就是涉及到國(guó)際貿(mào)易外匯的問(wèn)題，外匯在很大程度上影響了國(guó)際貿(mào)易的利潤(rùn)問(wèn)題。但是外匯究竟是什么呢，感興趣的可以到本文了解。

一、國(guó)際貿(mào)易外匯風(fēng)險(xiǎn)有哪些

外匯風(fēng)險(xiǎn)種類較多，基本上可概括為5大類：交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、外匯買賣風(fēng)險(xiǎn)及外匯儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)。下面就這5種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述：

1、交易風(fēng)險(xiǎn)

交易風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在交易結(jié)算過(guò)程中，由于外幣和本幣的比值發(fā)生變化而引起的虧損風(fēng)險(xiǎn)，換句話說(shuō)，企業(yè)在進(jìn)行外貿(mào)交易時(shí)，普遍都是以外幣計(jì)價(jià)成交的，交易過(guò)程中，由于外匯匯率的改變使得實(shí)際獲得的本幣現(xiàn)金流量減少或?qū)嶋H支付的本幣現(xiàn)金增多而產(chǎn)生的虧損。該風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，具體賬目表現(xiàn)為以外幣計(jì)價(jià)的未結(jié)算的應(yīng)收或應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收或預(yù)付、期貨交易、遠(yuǎn)期承兌匯票、國(guó)際投資及國(guó)際借貸等。

眾所周知，時(shí)間是外匯風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素之一，國(guó)際貿(mào)易過(guò)程中，無(wú)論采取即期支付還是延期支付方式，都會(huì)經(jīng)歷一段時(shí)期，而此期間匯率是不斷變化的，從而給貿(mào)易商帶來(lái)了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)[2]。舉例說(shuō)明，一家貿(mào)易公司出口價(jià)值10萬(wàn)美金的商品，合同簽訂時(shí)匯率為1美金=7.3元人民幣，出口方按照合同價(jià)格就可以收到73萬(wàn)元的人民幣，由于貨款要1個(gè)月后才能收到，倘若收款日匯率為1美金=7.2元，那么出口方收到的10萬(wàn)美金就只能兌換成72萬(wàn)元人民幣，無(wú)形中就損失了1萬(wàn)元人民幣。

2、折算風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定，我國(guó)企業(yè)需采取本幣就企業(yè)一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行核算。折算風(fēng)險(xiǎn)是指外貿(mào)企業(yè)就外幣債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表處理時(shí)，在折算成本幣計(jì)價(jià)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。在折算過(guò)程中，由于不同時(shí)期資產(chǎn)、負(fù)債的評(píng)估情況各異，導(dǎo)致?lián)p益不同，加之匯率變化水平也不盡相同，因而在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中就會(huì)產(chǎn)生一定的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。譬如，我公司作為一家外貿(mào)企業(yè)，于2014年12月初購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值為10萬(wàn)美金(含稅費(fèi))，此時(shí)1美金=7.2元，我公司應(yīng)付賬款72萬(wàn)元人民幣，2014年12月底財(cái)務(wù)報(bào)表出具時(shí)，此時(shí)匯率為1美金=7.3元，資產(chǎn)價(jià)值在報(bào)表中反映為73萬(wàn)，比購(gòu)入時(shí)價(jià)值多出1萬(wàn)。這就是折算時(shí)匯率與購(gòu)入時(shí)匯率不同所造成的評(píng)估過(guò)大風(fēng)險(xiǎn)。

3、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中由于匯率的不可預(yù)料性使得企業(yè)未來(lái)收益可能發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)只是對(duì)未來(lái)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期評(píng)估，是外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行整體市場(chǎng)規(guī)劃的一個(gè)過(guò)程，也是企業(yè)預(yù)測(cè)能力的體現(xiàn)，預(yù)測(cè)結(jié)果準(zhǔn)確與否都將直接影響企業(yè)生產(chǎn)、銷售、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)及籌資等戰(zhàn)略性決策的展開(kāi)。

4、外匯買賣風(fēng)險(xiǎn)

外匯買賣風(fēng)險(xiǎn)是在外匯買進(jìn)和賣出過(guò)程中產(chǎn)生的，該風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為外匯市場(chǎng)上的投機(jī)行為，通過(guò)匯率波動(dòng)賺取差價(jià)利益。該風(fēng)險(xiǎn)為從事外匯買賣交易企業(yè)的最主要風(fēng)險(xiǎn)。

5、外匯儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)

為彌補(bǔ)應(yīng)付外幣收支需要，外貿(mào)企業(yè)都會(huì)儲(chǔ)備一定的外匯，在外匯儲(chǔ)備持有期間，如果儲(chǔ)備貨幣的匯率發(fā)生變動(dòng)，引起外匯儲(chǔ)備價(jià)值發(fā)生損失，就會(huì)形成外匯儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)。為有效規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)適時(shí)依據(jù)匯率變動(dòng)和支付需求，隨時(shí)調(diào)整結(jié)構(gòu)，將企業(yè)損失降至最低。

二、外匯風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施

(一)樹(shù)立防范意識(shí)樹(shù)立防范意識(shí)是企業(yè)防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。首先，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)文化建設(shè)，提高員工的防范意識(shí)，健全員工的價(jià)值觀念;其次，企業(yè)需要建立相應(yīng)的責(zé)任制度，以此來(lái)提高員工的防范意識(shí);再次，企業(yè)還應(yīng)該鍛煉相關(guān)部門的反應(yīng)速度，以便能夠做出應(yīng)急策略，從而減少企業(yè)的損失。

(二)建立外匯風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建立外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度是企業(yè)的必然選擇，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言，企業(yè)要想在世界貿(mào)易中提高自己的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，就需要從公司自身做起，制定出相應(yīng)的管理機(jī)制，并從根本上保證企業(yè)的發(fā)展⑤。首先，企業(yè)可以向其他優(yōu)秀公司或先進(jìn)國(guó)家借鑒成功經(jīng)驗(yàn)，并將之與企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r相結(jié)合，以此建立一種健全的管理機(jī)制;其次，企業(yè)應(yīng)該對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致分析，找出企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，以此為依據(jù)來(lái)制定相應(yīng)的策略。

(三)采用健全的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工具對(duì)于我國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工具是必不可少的，它能夠?yàn)槠髽I(yè)防范外匯風(fēng)險(xiǎn)提供幫助，并進(jìn)一步提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。就目前形勢(shì)來(lái)講，常用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具有：即期外匯交易、遠(yuǎn)期外匯交易、期權(quán)交易、期貨加以和掉期交易等。企業(yè)在應(yīng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以采用一種適合自己的方法，也可以將多種方法放在一起進(jìn)行整合，制定出適合自己的綜合性方法。

(四)加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部管理在企業(yè)防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中是十分重要的，因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理成為許多企業(yè)防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。企業(yè)可以通過(guò)以下幾個(gè)方面進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理，例如，選擇正確的結(jié)算幣種、適當(dāng)調(diào)整貨幣資產(chǎn)負(fù)債情況、在合同中增加保值條款、增加外幣貸款規(guī)模等⑥，這些都可以為企業(yè)帶來(lái)一定的保障，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(五)培養(yǎng)相對(duì)應(yīng)的人才缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才是我國(guó)企業(yè)面臨的主要問(wèn)題，因此，為了實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)應(yīng)該盡快解決這一問(wèn)題。首先，企業(yè)可以為員工提供抵抗外匯風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，并培養(yǎng)出外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人才，同時(shí)，在招募人才時(shí)，也需要對(duì)應(yīng)聘人員的外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加以測(cè)評(píng);其次，企業(yè)需要制定預(yù)測(cè)機(jī)制，以此來(lái)增強(qiáng)員工的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

(六)選擇更加適合的結(jié)算和融資方式在國(guó)際貿(mào)易中，各國(guó)結(jié)算方式的不同也會(huì)帶來(lái)一定的外匯風(fēng)險(xiǎn)，因此，為了避免此種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在選擇結(jié)算方式時(shí)需要多加考慮，從自身出發(fā)，選擇科學(xué)合理的結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。例如，企業(yè)需要在交易過(guò)程中對(duì)貨幣的收付進(jìn)行跟蹤，同時(shí)對(duì)匯率變化進(jìn)行跟蹤，這樣，就可以保證在匯率變動(dòng)之前完成貨幣交易，從而降低外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響⑦。此外，企業(yè)在選擇融資方式時(shí)，需要通過(guò)信用證下的出口押匯來(lái)解決融資過(guò)程中所遇到的問(wèn)題。所以，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，無(wú)論是融資還是結(jié)算，都需要采取正確的方式來(lái)減少外匯風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)小編的介紹，大家對(duì)于國(guó)際貿(mào)易外匯所涉及到的內(nèi)容應(yīng)該都有了一定的了解，國(guó)家貿(mào)易的過(guò)程中，外匯對(duì)于國(guó)與國(guó)之間的貨幣是有很大影響的，外匯的波動(dòng)也會(huì)影響匯率，間接的影響了貿(mào)易的成本和利潤(rùn)，因此企業(yè)對(duì)于外匯也是特別的關(guān)注的。

外匯保證金比例怎么計(jì)算，有什么風(fēng)險(xiǎn)？

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