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寧波
企業(yè)年金基金投資風險準備金設立及提取的規(guī)定
風險準備金，是一種風險補償機制，是投資管理人以自己的財產(chǎn)為受益人提供的風險補償，通常在風險資產(chǎn)管理和運營的長期合同中有約定。企業(yè)年金基金能否保值增值關鍵是投資管理，為防止投資管理人違規(guī)操作、損害受益人利益;為督促其恪盡職守、謹慎投資，本辦法規(guī)定企業(yè)年金基金投資管理人須從當期收取的管理費中，提取20%作為企業(yè)年金基金投資管理風險準備金。財政部、勞動保障部公布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第十一條也規(guī)定投資管理人須“建立社?；鹜顿Y管理風險準備金”。
二、風險準備金的提取來源、標準、時間及存儲方式
1、企業(yè)年金基金投資管理風險準備金，是從投資管理人收取的管理費中提取的。
2、提取的標準，將按照投資管理人當期收取管理費的20%提取風險準備金;當余額達到基金財產(chǎn)凈值的10%時，可不再提取。
3、提取的時間，根據(jù)投資管理委托合同的規(guī)定按月、季、年提取;期限應和管理費的提取期限相同，如管理費是按季支取的，則風險準備金的提取則應按季提取。
4、企業(yè)年金基金投資管理風險準備金須在托管銀行專戶存儲。托管銀行按照合同約定的提取標準和時間，將提取的風險準備金及時足額劃入投資管理人開立的風險準備金專戶。
三、風險準備金的用途
企業(yè)年金基金投資管理風險準備金專項用于彌補企業(yè)年金基金投資虧損。風險準備金的專項使用，是指除用于彌補企業(yè)年金基金投資虧損外不得用于其它目的，受托人、投資管理人和托管人在委托投資管理合同期滿前均不得動用或支取風險準備金。委托投資管理合同期滿，基金發(fā)生投資虧損，則用提取的風險準備金彌補基金的損失，風險準備金不足以彌補虧損，投資管理人不另承擔彌補虧損的責任，如投資管理人有違法等行為時還應承擔相應的賠償責任;基金未發(fā)生投資虧損或風險準備金彌補投資虧損后仍有余額，如不續(xù)簽委托投資管理合同，則風險準備金全額或剩余金額劃歸投資管理人所有，投資管理人可以動用或支取，受托人不得以任何理由截留;如續(xù)簽委托投資管理合同，投資管理人將不得動用或支取風險準備金，并將上期風險準備金結(jié)轉(zhuǎn)本期，準備金比例不足約定的基金凈值下限時，在本期按照約定繼續(xù)提取，直至達到約定的比例。
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