注冊(cè)私募基金公司相關(guān)法律規(guī)定

一、設(shè)立及運(yùn)營(yíng)方面。

合伙制基金設(shè)立和運(yùn)行適用的主要法律是《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》(主席令第五十五號(hào)，“《合伙企業(yè)法》”)?！逗匣锲髽I(yè)法》于2007年6月1日開(kāi)始實(shí)施，確立了有限合伙制度，并單列一章規(guī)定了有限合伙企業(yè)的關(guān)鍵要素。公司制私募股權(quán)基金是指以公司形式存在的投資基金，其設(shè)立和運(yùn)營(yíng)要遵守《公司法》關(guān)于有限責(zé)任公司或股份公司的設(shè)立和運(yùn)營(yíng)規(guī)則。目前施行的《公司法》于2006年1月1日生效。2013年12月28日，第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議通過(guò)了《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)海洋環(huán)境保護(hù)法〉等七部法律的決定》，新公司法將自2014年3月1日起施行。根據(jù)目前施行的《公司法》，公司指依照《公司法》在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。公司的責(zé)任以其全部資產(chǎn)總額為限，股東的責(zé)任以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購(gòu)的股份為限。

二、備案管理方面。

在證監(jiān)會(huì)成為私募股權(quán)投資行業(yè)的主管部門后，中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)于2014年1月17日根據(jù)中國(guó)證券會(huì)的授權(quán)，發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布<私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)>的通知》(中基協(xié)發(fā)〔2014〕1號(hào))，該通知目前是中國(guó)證監(jiān)會(huì)主管期間發(fā)布的具體監(jiān)管政策文件。中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)(“基金業(yè)協(xié)會(huì)”)按照規(guī)定辦理私募基金管理人登記及私募基金備案，對(duì)私募基金業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自律管理。基金業(yè)協(xié)會(huì)每季度對(duì)私募基金管理人、從業(yè)人員及私募基金情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告?；饦I(yè)協(xié)會(huì)根據(jù)私募基金管理人所管理的基金類型設(shè)立相關(guān)專業(yè)委員會(huì)，實(shí)施差別化的自律管理。

三、募集管理方面。

根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范試點(diǎn)地區(qū)股權(quán)投資企業(yè)發(fā)展和備案管理工作的通知》(發(fā)改辦財(cái)金[2011]253號(hào))及《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資企業(yè)規(guī)范發(fā)展的通知》(發(fā)改辦財(cái)金[2011]2864號(hào))規(guī)定，股權(quán)投資企業(yè)的資本只能以私募方式向具有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承受能力的特定對(duì)象募集，不得通過(guò)在媒體(包括企業(yè)網(wǎng)站)發(fā)布公告、在社區(qū)張貼布告、向社會(huì)散發(fā)傳單、向不特定公眾發(fā)送手機(jī)短信或通過(guò)舉辦研討會(huì)、講座及其他公開(kāi)或變相公開(kāi)方式(包括在商業(yè)銀行、證券公司、信托投資公司等機(jī)構(gòu)的柜臺(tái)投放招募說(shuō)明書等)直接或間接向不特定對(duì)象進(jìn)行推介。

四、投資管理方面。

根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范試點(diǎn)地區(qū)股權(quán)投資企業(yè)發(fā)展和備案管理工作的通知》(發(fā)改辦財(cái)金[2011]253)號(hào)規(guī)定，股權(quán)投資企業(yè)的投資領(lǐng)域限于非公開(kāi)交易的企業(yè)股權(quán)，投資過(guò)程中的閑置資金只能存放銀行或用于購(gòu)買國(guó)債等固定收益類投資產(chǎn)品;投資方向應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策和宏觀調(diào)控政策。股權(quán)投資企業(yè)所投資項(xiàng)目必須履行固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)和備案的有關(guān)規(guī)定。外資股權(quán)投資企業(yè)進(jìn)行投資，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理投資項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)。根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資企業(yè)規(guī)范發(fā)展的通知》(發(fā)改辦財(cái)金[2011]2864號(hào))規(guī)定，股權(quán)投資企業(yè)的投資領(lǐng)域限于非公開(kāi)交易的股權(quán)，閑置資金只能存放銀行或用于購(gòu)買國(guó)債等固定收益類投資產(chǎn)品;投資方向應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策和宏觀調(diào)控政策。

五、稅收方面。

合伙制基金的稅收主要適用《關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]159號(hào))，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。具體應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按照《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》(財(cái)稅[2000]91號(hào))及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]65號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

公司制基金的稅收主要適用《企業(yè)所得稅法》。根據(jù)企業(yè)所得稅法第三條及第四條，(1)未于中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或(2)于中國(guó)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但其來(lái)自中國(guó)的收入與該等機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并無(wú)關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)(指于境外司法權(quán)區(qū)注冊(cè)且于中國(guó)無(wú)實(shí)際管理實(shí)體的機(jī)構(gòu)或?qū)嶓w)均須就其源于中國(guó)的收入按20%的稅率繳納中國(guó)所得稅。同時(shí)，根據(jù)適用于在中國(guó)組建并由中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)于中國(guó)股票市場(chǎng)買賣股票的證券投資基金(或國(guó)內(nèi)基金)的現(xiàn)行稅務(wù)體制，于股票買賣中所產(chǎn)生的資本收益及來(lái)自國(guó)內(nèi)基金自其所投資公司的股息均獲免徽收營(yíng)業(yè)稅及所得稅。

六、優(yōu)惠政策方面。

中國(guó)各地為鼓勵(lì)當(dāng)?shù)毓蓹?quán)投資企業(yè)發(fā)展，以帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，已出臺(tái)一些針對(duì)股權(quán)投資企業(yè)或創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠政策，優(yōu)惠政策通常涵蓋稅收、房租減免、獎(jiǎng)勵(lì)、辦事服務(wù)等方面。

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