一、確認(rèn)接收股權(quán)賄賂的條件

(一)開始未轉(zhuǎn)讓股權(quán)后來登記轉(zhuǎn)讓的，認(rèn)定受賄數(shù)額

行為是構(gòu)筑刑法體系的基石，一切定罪量刑活動(dòng)都離不開對犯罪行為的考量，認(rèn)定犯罪數(shù)額亦不例外。

一是干股的特殊性。干股無資金基礎(chǔ)又無真實(shí)對價(jià)，而確權(quán)轉(zhuǎn)讓則是實(shí)現(xiàn)干股產(chǎn)權(quán)的必要程序;二是在常態(tài)下，受賄行為與股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為幾乎同步進(jìn)行，轉(zhuǎn)讓數(shù)額能夠客觀真實(shí)地反映受賄數(shù)額。這樣，以轉(zhuǎn)讓時(shí)股份價(jià)值計(jì)算，既便于司法實(shí)踐，又不偏離犯罪行為。但是，當(dāng)轉(zhuǎn)讓行為不能夠客觀真實(shí)地反映受賄行為時(shí)，依據(jù)《意見》第二條規(guī)定，進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記，受賄數(shù)額按轉(zhuǎn)讓行為時(shí)股份價(jià)值計(jì)算，所分紅利按受賄孳息處理。

在開始未轉(zhuǎn)讓股權(quán)后來又登記轉(zhuǎn)讓的情況下，登記行為可以視為是對未實(shí)際轉(zhuǎn)讓股權(quán)的一種事后追認(rèn)，具有溯及力，即先前的收受干股雖未實(shí)際轉(zhuǎn)讓，但同樣具有轉(zhuǎn)讓之效力。

(二)登記股值與轉(zhuǎn)讓股值不一致，認(rèn)定受賄數(shù)額

實(shí)踐中，因登記錯(cuò)誤或者其他原因?qū)е碌怯涋D(zhuǎn)讓股值與實(shí)際轉(zhuǎn)讓股值不一致，即出現(xiàn)兩個(gè)轉(zhuǎn)讓行為時(shí)股份價(jià)值，如何認(rèn)定受賄數(shù)額?《公司法》第三十三條第三款規(guī)定：“公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱及其出資額向公司登記機(jī)關(guān)登記;登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未經(jīng)登記或者變更登記的，不得對抗第三人?！边@表明，登記并不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效要件，而是抵抗要件，只要雙方當(dāng)事人合意，股份有限公司須經(jīng)其他股東過半數(shù)同意，便發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓效力。所以，當(dāng)?shù)怯浌芍蹬c轉(zhuǎn)讓股值不一致時(shí)，如果確有足夠證據(jù)證明未登記轉(zhuǎn)讓股值系實(shí)際轉(zhuǎn)讓股值，則以實(shí)際轉(zhuǎn)讓股本金和所分紅利計(jì)算受賄數(shù)額;如果有證據(jù)證明未登記轉(zhuǎn)讓股值，但未登記轉(zhuǎn)讓證據(jù)與登記轉(zhuǎn)讓證據(jù)無法充分排除其一的，則以數(shù)額較低的認(rèn)定受賄數(shù)額;如果無法查明是否登記轉(zhuǎn)讓股值，則直接以登記轉(zhuǎn)讓股本金和所分紅利計(jì)算受賄數(shù)額;如果確有證據(jù)證明登記錯(cuò)誤，但又無法查明是否登記轉(zhuǎn)讓股值的，則以所分紅利計(jì)算受賄數(shù)額。但如果登記轉(zhuǎn)讓與未登記轉(zhuǎn)讓指向的不是同一受賄事實(shí)，則應(yīng)將登記轉(zhuǎn)讓股值和未登記轉(zhuǎn)讓股值以及所分紅利一并認(rèn)定為受賄數(shù)額。

(三)轉(zhuǎn)讓行為時(shí)股份價(jià)值的認(rèn)定

轉(zhuǎn)讓行為時(shí)股份價(jià)值屬于動(dòng)態(tài)、即時(shí)的價(jià)格反映，因股份價(jià)值受公司業(yè)績、經(jīng)營狀態(tài)等因素影響而不斷變化，在認(rèn)定中尤其注意區(qū)分有限責(zé)任公司與股份有限公司的差異。

1、有限責(zé)任公司股份轉(zhuǎn)讓價(jià)值的認(rèn)定。有限責(zé)任公司的股權(quán)并不能在產(chǎn)權(quán)市場進(jìn)行交易，不存在市場價(jià)格。實(shí)踐中，確定有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格通常有以下幾種計(jì)算方法：

(1)將出資額作為股權(quán)價(jià)格的計(jì)價(jià)依據(jù)。此方法簡單明了，便于計(jì)算和操作。但是，隨著公司經(jīng)營的不斷變化，股東的出資與股權(quán)實(shí)際價(jià)值往往存在較大的差異。如果對股東的股權(quán)未經(jīng)作價(jià)直接以原出資額轉(zhuǎn)讓，則混淆了股權(quán)與出資的區(qū)別，往往導(dǎo)致股權(quán)的價(jià)值大大脫離實(shí)際。

(2)以公司的凈資產(chǎn)額為標(biāo)準(zhǔn)確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。即先計(jì)算出轉(zhuǎn)讓股份占公司所有股份的比例，然后由有權(quán)機(jī)構(gòu)對公司資產(chǎn)進(jìn)行評估，用公司資產(chǎn)總額減去公司負(fù)債總額得出公司凈資產(chǎn)，再用公司凈資產(chǎn)乘以轉(zhuǎn)讓股份所占比例計(jì)算出股權(quán)價(jià)格。這種方法理論上較為科學(xué)，但是計(jì)算起來不僅復(fù)雜，而且數(shù)額不易確定，不利于司法實(shí)踐操作。

(3)以審計(jì)、評估價(jià)作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。該方法通過對公司會(huì)計(jì)賬目、資產(chǎn)負(fù)債的清理核實(shí)，能夠較為準(zhǔn)確地體現(xiàn)公司的資產(chǎn)狀況。但審計(jì)、評估是在一定的前提下得出的結(jié)果，有一定的局限性，況且根據(jù)不同前提假設(shè)，得出的計(jì)算結(jié)果有很大的差別。

(4)通過拍賣、變賣確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。該方法引入了市場機(jī)制，在更大程度上能體現(xiàn)股權(quán)的市場價(jià)值。但是，拍賣、變賣中轉(zhuǎn)讓方和收入方無法進(jìn)行更多的直接溝通，不利于他們之間的磋商和意思表達(dá)。況且，拍賣、變賣時(shí)也存在信息獲得不充分的可能，使得價(jià)格未能真正被發(fā)現(xiàn)。

若采用單一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算方法，或繁或偏。因而，司法實(shí)踐中，應(yīng)采用綜合評估確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的基準(zhǔn)價(jià)格，并以行賄、受賄雙方約定的股價(jià)作為補(bǔ)充和參考。

2、股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓價(jià)值的認(rèn)定。根據(jù)公司法有關(guān)規(guī)定，股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓一般采取股票的形式在證券交易場所或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行。刑法上，關(guān)于股票價(jià)值認(rèn)定存在四種計(jì)算方法：

(1)實(shí)際價(jià)格?！度珖ㄔ簩徖?a href='http://m.shkps.cn/fanzui/24.html' target='_blank' data-horse>經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》第三條規(guī)定：“國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取或非法收受股票，沒有支付股本金，為他人謀取利益，構(gòu)成受賄罪的，其受賄數(shù)額按照收受股票時(shí)的實(shí)際價(jià)格計(jì)算?！边@里的實(shí)際價(jià)格主要包括證券交易所場內(nèi)交易價(jià)和場外交易價(jià)。

(2)交易價(jià)額。最高人民法院刑二庭、最高人民檢察院公訴廳《關(guān)于貪污賄賂、瀆職犯罪適用法律問題座談會(huì)紀(jì)要(稿)》第三條規(guī)定，國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取或非法收受“干股”，不支付股本金，為他人謀取利益的，以受賄論處，其受賄數(shù)額為收受股票時(shí)的市場交易價(jià)額，即受賄行為時(shí)的即時(shí)價(jià)格。

(3)平均價(jià)格?！蛾P(guān)于審理盜竊案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條規(guī)定，股票按被盜當(dāng)日證券交易所公布的該種股票成交的平均價(jià)格計(jì)算。由于股票不同于一般財(cái)物，其價(jià)格總是處于不斷地波動(dòng)狀態(tài)，有即時(shí)行情、當(dāng)日最高價(jià)、最低價(jià)、成交價(jià)、收盤價(jià)等，不易確定其價(jià)值。相對而言，平均價(jià)格較為穩(wěn)定，容易確定價(jià)值。

(4)區(qū)分價(jià)格?！蛾P(guān)于審理貪污賄賂和瀆職犯罪案件適用法律若干問題的意見(稿)》第三條規(guī)定，國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取或非法收受“干股”，沒有支付股本金，為他人謀取利益的，構(gòu)成受賄罪，其受賄數(shù)額為收受股票時(shí)的市場交易價(jià)額;收受時(shí)，股票沒有上市的，應(yīng)以上市時(shí)的股票交易價(jià)格計(jì)算;案發(fā)時(shí)沒有上市的，應(yīng)按照股票的實(shí)際價(jià)格計(jì)算。這里的實(shí)際價(jià)格特指認(rèn)購價(jià)。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓行賄特點(diǎn)

(一)作案隱蔽化。隨著反腐敗斗爭深入，一些賄賂犯罪分子采取合伙開辦公司、收受車輛房產(chǎn)不辦理過戶手續(xù)等新手法收受賄賂，以“合法”外衣掩飾背后的犯罪行為，具有很強(qiáng)的隱蔽性和迷惑性。

(二)賄賂過程“期權(quán)化”。表現(xiàn)在受賄人為請托人謀利后并不立即收受賄賂，而是等多年以后，甚至退休以后，再收取好處;行賄者也并非為一時(shí)一事而行賄，而是為了謀求長期穩(wěn)定的利益，采取入股、合伙經(jīng)商、委托理財(cái)等手法，與國家工作人員利益共享、長期“合作”，形成穩(wěn)定、持續(xù)的權(quán)錢交易關(guān)系。

(三)犯罪行為“市場化”。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一些國家工作人員及其親屬經(jīng)商辦企業(yè)，或投資房產(chǎn)、購買股票、理財(cái)產(chǎn)品等。一些企業(yè)主投其所需，按照“市場潛規(guī)則”，采取讓價(jià)優(yōu)惠、提供股本金、投資款、利潤分紅等方式行賄，給賄賂犯罪披上合法市場行為外衣。

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