訂立遺囑信托步驟

遺囑信托的受益人可以是法定繼承人的一人或者數(shù)人繼承。公民可以立遺囑將遺產(chǎn)受益人指定為法定繼承人以外的人。遺囑信托在被繼承人訂立遺囑后成立，并應(yīng)于遺囑人人(被繼承人)去世后生效。公證的遺囑在效力上高于其它方式的遺囑。一般來說，遺囑信托的處理程序有以下幾個步驟：

鑒定個人遺囑：在遺囑中必須明確以信托為目的的財產(chǎn)的同時，并明確表示用該財產(chǎn)建立信托的意愿，這是遺囑信托成立的必備條件。

確立遺囑信托：首先，要確認(rèn)財產(chǎn)所有權(quán)。信托機(jī)構(gòu)作為遺囑信托的受托人，首先要確知死者對于財產(chǎn)的所有權(quán)。其次，確立遺囑執(zhí)行人和遺產(chǎn)管理人。信托機(jī)構(gòu)要成為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人，必須由法院正式任命。第三，通知有關(guān)債權(quán)人和利害關(guān)系人。信托機(jī)構(gòu)在被正式任命為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人之后，應(yīng)在報紙上刊登公告向死者的債權(quán)人發(fā)出正式通知，要求債權(quán)人在指定的期限(一般通知發(fā)出后的4～6個月)之內(nèi)出示其對死者的債權(quán)憑證，據(jù)以掌握和清償債務(wù)。同時，信托機(jī)構(gòu)還要向死者的繼承人和被遺贈人兩種利害關(guān)系人發(fā)出正式通知。

編制財產(chǎn)目錄：受托人應(yīng)在被正式任命后的較短時間內(nèi)(通常為60天左右)與遺囑法庭一起完成對遺產(chǎn)的清理、核定。信托機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備好一個登記簿，仔細(xì)地將死者的財產(chǎn)集中起來，并記錄在登記簿上。

安排預(yù)算計劃：信托機(jī)構(gòu)在受托管理遺產(chǎn)和執(zhí)行遺囑的過程中，會發(fā)生一系列的支付，為此，信托機(jī)構(gòu)須擬訂一個正式而詳細(xì)的預(yù)算計劃，將現(xiàn)金來源與運(yùn)用逐項列示出來，若遺產(chǎn)的流動性差，現(xiàn)有的和可能的現(xiàn)金來源不足以支付債務(wù)、稅款、喪葬費(fèi)、受托人初期的管理費(fèi)用等，則信托機(jī)構(gòu)應(yīng)制定一個出售部分財產(chǎn)的預(yù)算政策和計劃。

結(jié)清稅捐款項：信托機(jī)構(gòu)應(yīng)付清與遺產(chǎn)有關(guān)的稅款，這些稅款主要有所得稅、財產(chǎn)稅和繼承稅。

確定投資政策：如果遺囑中涉及為了受益人的利益而必須對財產(chǎn)進(jìn)行再投資的條款的話，受托人在準(zhǔn)備稅收申報單的同時，應(yīng)該制定適當(dāng)?shù)耐顿Y政策和計劃，選擇既安全靈活又盈利的投資工具進(jìn)行投資。信托機(jī)構(gòu)受托進(jìn)行投資，要像對待自己的財產(chǎn)或投資一樣進(jìn)行決策，投資決策應(yīng)合理、及時、謹(jǐn)慎，需經(jīng)得起主管部門的定期檢查。

編制會計帳目：信托機(jī)構(gòu)編制的會計帳目分為兩種：一種是在執(zhí)行遺囑或管理遺產(chǎn)階段，即辦理完各項遺產(chǎn)所得和債務(wù)、費(fèi)用支付后所作的會計帳目，這些會計帳目必須上交法院，經(jīng)其核定后，寄發(fā)給受益人若干副本，允許受益人在一定時期內(nèi)向法院提出異議。若無異議，法院則批準(zhǔn)信托機(jī)構(gòu)的該種會計帳目。

進(jìn)行財產(chǎn)的分配：上交法院的會計帳目獲準(zhǔn)后，由法院簽發(fā)一份指示信托機(jī)構(gòu)進(jìn)行財產(chǎn)分配的證書。信托機(jī)構(gòu)在收到該證書后，視遺囑信托辦理的進(jìn)度決定行使分配權(quán)。若遺囑信托已經(jīng)辦完，則著手對財產(chǎn)進(jìn)行分配;若仍有部分的投資或其他業(yè)務(wù)未結(jié)束，則等辦完之后再行分配。

訂立遺囑信托須知

自書遺囑信托或代筆遺囑信托應(yīng)避免以打字機(jī)或計算機(jī)制作完成，換句話說，遺囑信托最好由自己親筆書寫或由代筆者書寫。

代書遺囑的遺囑人最好以親自簽名或按指紋，避免采用蓋印章的方式。

如果采用代書遺囑的方式，最好除了代書人之外，應(yīng)再經(jīng)三人以上的見證人簽名，以增加此遺囑有效性。

前項見證人中應(yīng)避免由遺贈人擔(dān)任而造成缺格現(xiàn)象。

遺囑信托中最好能考慮民法上有關(guān)“特留分”的因素。換句話說，不可將所有遺產(chǎn)信托給指定的某一人(身心障礙的孩子)，而必須依民法上“特留分”的規(guī)定將一定比例的遺產(chǎn)給擁有繼承權(quán)的人(例如其它子女)和生前由委托人撫養(yǎng)的人。

遺囑信托中要明確信托財產(chǎn)的管理與運(yùn)用的方式(例如每月給付受益人多少錢)，及信托終止后信托資產(chǎn)如何處理的方式。

遺囑信托中最好指定“信托監(jiān)察人”，以便監(jiān)督受托人在管理與運(yùn)用信托財產(chǎn)時，有無違反信托合同。