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在企業(yè)和銀行打交道的過(guò)程中，會(huì)涉及到許多票據(jù)，比如說(shuō)我們常見(jiàn)的支票、匯票等等。許多人對(duì)銀行匯票及銀行匯票存款這些看起來(lái)比較相似的概念總是弄不清楚。銀行匯票存款其實(shí)是相對(duì)于銀行匯票來(lái)說(shuō)的，我們今天就來(lái)了解一下相關(guān)的內(nèi)容。

一、什么是銀行匯票存款

銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。銀行匯票是由企業(yè)單位或個(gè)人將款項(xiàng)交存開(kāi)戶(hù)銀行，由銀行簽發(fā)給其持往異地采購(gòu)商品時(shí)辦理結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。

企業(yè)向銀行填送"銀行匯票委托書(shū)"并將款項(xiàng)交存開(kāi)戶(hù)銀行，取得匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)，編制付款憑證。

二、銀行匯票存款的核算

企業(yè)在填送“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)，

借記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目;

貸記“銀行存款”科目。企業(yè)使用銀行匯票后;

根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證;

借記“物資采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目;

貸記“其他貨幣資金”科目;

如有多余款或因匯票超過(guò)付款期等原因而退回款項(xiàng)，根據(jù)開(kāi)戶(hù)行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票第四聯(lián)(多余款收賬通知)。

借記“銀行存款”科目。

貸記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目。

三、銀行匯票存款的審查內(nèi)容：

1、審查企業(yè)銀行匯票存款的設(shè)置是否確屬企業(yè)的業(yè)務(wù)所需，數(shù)額是否適當(dāng)。

2、審查企業(yè)在辦理銀行匯票存款時(shí)是否向銀行提交了委托書(shū)和申請(qǐng)書(shū)，是否取得相應(yīng)金額的銀行匯票，并及時(shí)入賬。

3、審查銀行匯票存款的使用是否符合規(guī)定

4、審查多余的或過(guò)期的銀行匯票存款是否及時(shí)轉(zhuǎn)賬，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象。

四、銀行匯票存款的查證技巧：

1、審查銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，查明被查單位與收款單位有無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)。

2、審查購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定的結(jié)算方式是否為采用銀行匯票結(jié)算。

3、在分析使用匯票結(jié)算合理性的基礎(chǔ)上，審查“其他貨幣資金——銀行匯票存款”明細(xì)賬，審查其是否及時(shí)辦理結(jié)算，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬而挪用匯票存款或侵占行為。

4、核對(duì)銀行存款和銀行對(duì)賬單，審查其款項(xiàng)是否與銀行對(duì)賬單一致，如果不一致，應(yīng)分析是否為未達(dá)賬項(xiàng)，否則，應(yīng)查明是否收到無(wú)效或過(guò)期匯票。

企業(yè)需要憑借匯票支取現(xiàn)金，那么在此之前，要將相關(guān)的款項(xiàng)存入銀行，這就是銀行匯票存款。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，使用匯票可以很方便地在異地支取現(xiàn)金，但銀行同時(shí)也要對(duì)匯票進(jìn)行審查和查證，該匯票是否過(guò)期，是否有效才最在查證范圍之內(nèi)。

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