票據(jù)是公司在交易過程中常用的一種方式，另外也是融資的一種手段，方便交易往來，收款方可以拿著票據(jù)直接到銀行兌成現(xiàn)金，然而，這種票據(jù)未到期限就進行貼現(xiàn)的話銀行是要收取一定的費用的，票據(jù)貼現(xiàn)費用怎么計算呢，貼現(xiàn)到底怎么理解?可能沒有學過財務(wù)的不太理解，下面就由律霸為您解答。

一、票據(jù)貼現(xiàn)費用怎么計算

承兌匯票利率全稱為承兌匯票貼現(xiàn)利率。貼現(xiàn)利息的大小由匯票的票面金額、剩余天數(shù)和利率三者共同決定，其計算方法分兩種情況：

1、不帶息票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期;

2、帶息票據(jù)的貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)/360，貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)。

二、計算舉例

(一)2008年3月23日， 企業(yè)銷售商品收到一張面值為10，000元， 票面利率為6%， 期限為6個月的商業(yè)匯票。 5月2日， 企業(yè)將上述票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為8%.假定在同一票據(jù)交換區(qū)域。則票據(jù)貼現(xiàn)利息計算如下：

票據(jù)到期值=10000×(1 6%/2)=10300(元)

該應(yīng)收票據(jù)到期日為9月23日，由其貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)為144天(30 30 31 31 23-1)

票據(jù)貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)/360

=10300×8%×144/360=329.60(元)

(二)匯票金額10000元，到期日是7月20日，持票人于4月21日向銀行申請貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)利率3.6%，則貼現(xiàn)利息=10000×90×3.6%/360=90元。中國建設(shè)銀行在貼現(xiàn)當日付給持票人9910元，扣除的90元就是貼現(xiàn)利息。

查詢驗票(約10分鐘)→大額支付系統(tǒng)打款(約10分鐘)→企業(yè)查詢賬戶確認貼現(xiàn)款到賬→收票→交易完成。

三、帳務(wù)處理

企業(yè)持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)收賬通知，按實際收到的金額(即減去貼現(xiàn)息后的凈額)，借記“銀行存款”賬戶，按貼現(xiàn)息部分，借記“財務(wù)費用”賬戶，按應(yīng)收票據(jù)的票面余額，貸記本賬戶。如為帶息應(yīng)收票據(jù)，按實際收到的金額，借記“銀行存款”賬戶，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，貸記本賬戶，按其差額，借記或貸記“財務(wù)費用”賬戶。即：借：銀行存款(按商業(yè)匯票的貼現(xiàn)收入)財務(wù)費用(按貼現(xiàn)收入小于票面價值的差額)貸：應(yīng)收票據(jù)(按貼現(xiàn)商業(yè)匯票的面值)財務(wù)費用(按貼現(xiàn)收入大于票面價值的差額)

四、怎么理解貼現(xiàn)

1.貼現(xiàn)的概念。貼現(xiàn)是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓方式，是指持票人在需要資金時，將其持有的商業(yè)匯票，經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行從票面金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將余款支付給申請貼現(xiàn)人的票據(jù)行為。

2.貼現(xiàn)的性質(zhì)：貼現(xiàn)是銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關(guān)系。

3.再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行向中央銀行再轉(zhuǎn)讓匯票，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行向其他商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓匯票，二者都是貼現(xiàn)銀行以未到期的貼現(xiàn)票據(jù)，經(jīng)背書后的再次貼現(xiàn)，中央銀行或其他商業(yè)銀行按規(guī)定扣除再貼現(xiàn)或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的利息后，給申請貼現(xiàn)行兌付票款。

您可以根據(jù)自己手中的票據(jù)進行計算需要支付的費用，如果不是急用的話等到到期再提出是比較劃算的。關(guān)于銀行承兌票據(jù)的費用計算如果還存在困難您可以向財務(wù)人員請教，或者咨詢律師也是可行的，律霸網(wǎng)站各領(lǐng)域的律師可在線為您服務(wù)。

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