問：甲公司為某商場的商品供應商，每期期末，按商場銷售本公司商品金額的5%進行現(xiàn)金返利。雙方如何進行會計處理?

答：假定商場共銷售甲公司商品金額234萬元，按約定收到返利11.7萬元。

《國家稅務總局關于平銷行為征收增值稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕167號)及《國家稅務總局關于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕136號)第一條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅或營業(yè)稅：

(二)對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。

第二條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。

《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》(國稅函〔2006〕1279號)規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)上述規(guī)定，對于商場向供應方收取的返還資金，商場不出具發(fā)票，而應由供應方出具紅字專用發(fā)票。

一、商場對現(xiàn)金返利的財稅處理：依據(jù)取得的供應方紅字專用發(fā)票，沖減當期增值稅進項稅金，同時沖抵當期已銷成本。

借：銀行存款11.7

貸：主營業(yè)務成本10

交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1.7

二、供應商對現(xiàn)金返利的財稅處理：經(jīng)計算應返利11.7萬元，開具紅字專用發(fā)票，憑此紅字發(fā)票進行如下處理：

借：主營業(yè)務收入10

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)11.7

貸：銀行存款11.7。

以上就是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果您不幸遇到一些比較棘手的法律問題，而您又有委托律師的想法，我們律霸網(wǎng)有許多律師可以給你提供服務，并且我們律霸還支持線上指定地區(qū)篩選律師，并且都有相關律師的詳細資料。