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寧波
出納需要從哪些方面熟知現(xiàn)金管理制度
問：作為一名出納，需要從哪些方面熟知現(xiàn)金管理制度?
答：首先，一名合格的出納要先從以下三個(gè)方面熟知現(xiàn)金管理制度：
1、現(xiàn)金的使用范圍對(duì)個(gè)人的可用現(xiàn)金結(jié)算;對(duì)企業(yè)、單位在結(jié)算起點(diǎn)一下的，可以用現(xiàn)金結(jié)算，超過結(jié)算起點(diǎn)(1000元)的應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
2、現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3-5天日常零星開支的需要確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。
3、現(xiàn)金收支規(guī)定。針對(duì)這一點(diǎn)規(guī)定，在實(shí)務(wù)中操作中坐支收入是堅(jiān)決不被允許的，也是出納在實(shí)際工作中需要特別注意的。
出納還要對(duì)現(xiàn)金的賬務(wù)處理了然于心，借方登記現(xiàn)金的增加，貸方登記現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的金額。出納人員要根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。
現(xiàn)金清查也是出納的一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，庫存現(xiàn)金清查是指通過盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對(duì)，確定賬存與實(shí)存是否相等以及盈虧情況。
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