土地使用稅減免稅備案的對象有哪些

1、非營利性科研機(jī)構(gòu)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

按照(財(cái)稅〔2001〕9號)的規(guī)定，非營利性科研機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

按照(財(cái)稅〔2000〕42號)文件的規(guī)定，對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

對政府部門和企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)，以及老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、學(xué)校、托兒所、幼兒園免征城鎮(zhèn)土地使用稅

對國家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)和企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、被撤銷金融機(jī)構(gòu)清算期間免征城鎮(zhèn)土地使用稅

對被撤銷金融機(jī)構(gòu)清算期間自有的或從債務(wù)方接收的房地產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、金融資產(chǎn)管理公司收購、承接、處置不良資產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

(1)對中國**資產(chǎn)管理公司、中國**資產(chǎn)管理公司、中國**資產(chǎn)管理公司和中國**資產(chǎn)管理公司，及其經(jīng)批準(zhǔn)分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)回收的房地產(chǎn)在未處置前的閑置期間，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

(2)對**資產(chǎn)管理公司接收港澳國際(集團(tuán))有限公司的房地產(chǎn)，免征應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、鐵路運(yùn)輸企業(yè)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

(1)對鐵道部所屬原執(zhí)行經(jīng)濟(jì)承包方案的鐵路運(yùn)輸、工業(yè)、供銷、建筑施工企業(yè)，鐵道部直屬鐵路局的工副業(yè)企業(yè)和由鐵道部自行解決工交事業(yè)費(fèi)的單位，其自用的土地，自1996年1月1日起仍暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

(2)對青藏鐵路線路使用的土地以及**鐵路公司和中標(biāo)的建設(shè)單位在青藏鐵路建設(shè)期間因施工、生產(chǎn)的需要而使用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

(3)自2009年11月起，對股改鐵路運(yùn)輸企業(yè)及合資鐵路運(yùn)輸公司自用土地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、企業(yè)未使用的占地減免城鎮(zhèn)土地使用稅

企業(yè)搬遷后，原有場地不使用的，可暫免征收土地使用稅。對企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

軍需工廠用地，凡專門生產(chǎn)軍品的，免征土地使用稅;既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)經(jīng)營民品的，可按各占的比例劃征免土地使用稅。從事武器修理的軍需工廠，其所需的靶場、試驗(yàn)場、危險(xiǎn)品銷毀場用地及周圍的安全區(qū)用地，免予征收土地使用稅。軍人服務(wù)社用地，專為軍人和軍人家屬服務(wù)的免征土地使用稅。軍隊(duì)實(shí)行企業(yè)經(jīng)營的招待所(包括飯店、賓館)，專為軍內(nèi)服務(wù)的免征土地使用稅;兼有對外營業(yè)的，按各占的比例劃分征免土地使用稅。

10、由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

11、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)，可比照公園免征土地使用稅。

12、市政街道、廣場綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

13、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

對林區(qū)的有林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征土地使用稅

14、開山填海整治土地和改造廢棄土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。

15、公共租賃住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

對公共租賃住房建設(shè)期間用地及公共租賃住房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公共租賃住房，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料，按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。

16、中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

17、對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

18、承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

自2013年1月1日起至2015年12月31日，對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

19、保障性住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

對改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

在商品住房等開發(fā)項(xiàng)目中配套建造安置住房的，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料、房屋征收(拆遷)補(bǔ)償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同(協(xié)議)，按改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

20、礦山企業(yè)用地免征土地使用稅

對礦山的采礦場、排土場、尾礦庫、炸藥庫的安全區(qū)、采區(qū)運(yùn)礦及運(yùn)巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征土地使用稅。

對礦山企業(yè)采掘地下礦造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之前，暫免征收土地使用稅。

21、港口的碼頭用地免征土地使用稅

對港口的碼頭(即泊位，包括岸邊碼頭、伸入水中的浮碼頭、堤岸、堤壩、棧橋等)用地，免征土地使用稅。

22、煤炭企業(yè)用地免征土地使用稅

對中國**煤礦總公司、東北內(nèi)蒙古**工業(yè)聯(lián)合公司所屬的煤炭企業(yè)的矸石山、排土場用地，防排水溝用地，礦區(qū)辦公、生活區(qū)以外的公路、鐵路專用線及輕便道和輸變電線路用地，火炸藥庫庫房外安全區(qū)用地，向社會開放的公園及公共綠化帶用地，暫免征收土地使用稅。

23、對免稅單位無償使用納稅單位的土地免征土地使用稅

對免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，免征土地使用稅。

24、核電站用地減免城鎮(zhèn)土地使用稅

對除核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地(不包括地下線路用地)以及生活、辦公用地之外的其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

25、對安置殘疾人就業(yè)的單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅

對在一個納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)稅主管部門確定。

26、物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減征城鎮(zhèn)土地使用稅

自2012年1月1日起至2014年12月31日止，對物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

27、飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

對飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。飲水工程，是指為農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的供水工程設(shè)施。飲水工程運(yùn)營管理單位是指負(fù)責(zé)農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理的自來水公司、供水公司、供水(總)站(廠、中心)、村集體、在民政部門注冊登記的用水戶協(xié)會等單位。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅。執(zhí)行期限為2011年1月1日至2015年12月31日。

28、對水利設(shè)施及其管護(hù)用地免征土地使用稅

對水利設(shè)施及其管護(hù)用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征土地使用稅;其他用地，如生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)照章征收土地使用稅。

20、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的土地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場，是指經(jīng)工商登記注冊，供買賣雙方進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品及其初加工品現(xiàn)貨批發(fā)或零售交易的場所。農(nóng)產(chǎn)品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產(chǎn)品、調(diào)味品、棉麻、活畜、可食用的林產(chǎn)品以及由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)稅部門確定的其他可食用的農(nóng)產(chǎn)品。對同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。

30、司法部門所屬勞改勞教單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅

(1)對少年犯管教所的用地和由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的勞教單位自用的土地，免征土地使用稅。(2)對勞改單位及經(jīng)費(fèi)實(shí)行自收自支的勞教單位的工廠、農(nóng)場等，凡屬于管教或生活用地，例如：辦公室、警衛(wèi)室、職工宿舍、犯人宿舍、儲藏室、食堂、禮堂、圖書室、閱覽室、浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)室等房屋、建筑物用地及其周圍土地，均免征土地使用稅。(3)對監(jiān)獄的用地，若主要用于關(guān)押犯人，只有極少部分用于生產(chǎn)經(jīng)營的，可從寬掌握，免征土地使用稅。

31、電力行業(yè)部分用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

(1)對火電廠廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征土地使用稅。(2)對水電站的發(fā)電廠除房用地(包括壩內(nèi)、壩外式廠房)，生產(chǎn)、辦公、生活用地以外的其他用地給予免稅照顧。(3)對供電部門的輸電線路用地、交電站用地，免征土地使用稅。

32、對中國**天然氣總公司所屬企業(yè)、單位的部分用地暫免征收土地使用稅

(1)中國**天然氣總公司所屬企業(yè)、單位油氣生產(chǎn)建設(shè)用地暫免征收土地使用稅：①石油地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時(shí)用地;②各種采油(氣)井、注水(氣)井、水源井用地;③油田內(nèi)辦公、生活區(qū)以外的公路、鐵路專用線及輸油(氣、水)管道用地;④石油長輸管線用地;⑤通訊、輸變電線路用地。(2)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)以外工礦區(qū)內(nèi)的下列中國**天然氣總公司所屬企業(yè)、單位油氣生產(chǎn)、生活用地，暫免征收土地使用稅：①與各種采油(氣)井相配套的地面設(shè)施用地，包括油氣采集、計(jì)量、接轉(zhuǎn)、儲運(yùn)、裝卸、綜合處理等各種站的用地;②與注水(氣)井相配套的地面設(shè)施用地，包括配水、取水、轉(zhuǎn)水以及供氣、配氣、壓氣、氣舉等各種站的用地;③供(配)電、供排水、消防、防洪排澇、防風(fēng)、防沙等設(shè)施用地;④職工和家屬居住的簡易房屋、活動板房、野營房、帳篷等用地。

33、企業(yè)廠區(qū)外特殊用地免征土地使用稅

對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅。對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收土地使用稅。

34、民航機(jī)場部分用地免征土地使用稅

機(jī)場飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地，場內(nèi)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征土地使用稅。機(jī)場道路，區(qū)分為場內(nèi)、場外道路。場外道路用地免征土地使用稅。

35、鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地暫免征收土地使用稅

對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收土地使用稅。

36、城市公交站場道路客運(yùn)站場免征城鎮(zhèn)土地使用稅

自2013年1月1日至2015年12月31日，對城市公交站場、道路客運(yùn)站場的運(yùn)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

城市公交站場運(yùn)營用地包括城市公交首末車站、停車場、保養(yǎng)場、站場辦公用地、生產(chǎn)輔助用地，道路客運(yùn)站場運(yùn)營用地包括站前廣場、停車場、發(fā)車位、站務(wù)用地、站場辦公用地、生產(chǎn)輔助用地。

37、地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅

對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，己取得地下土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計(jì)算應(yīng)征稅款;未取得地下土地使用權(quán)證或地下土地使用權(quán)證上未標(biāo)明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積計(jì)算應(yīng)征稅款。

對上述地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

38、國家大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅

自2013年1月1日至2015年12月31日，對符合條件的科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

39、科技企業(yè)孵化器占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

自2013年1月1日至2015年12月31日，對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

40、**油公司及石油儲備基地用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠

對國家石油儲備基地第一期項(xiàng)目、第二期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅予以免征。中國**石油總公司及其所屬公司用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

41、軍工企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠

(1)對軍品的科研生產(chǎn)專用的廠房、車間、倉庫等建筑物用地和周圍專屬用地，及其相應(yīng)的供水、供電、供氣、供暖、供煤、供油、專用公路、專用鐵路等附屬設(shè)施用地，免征土地使用稅;對滿足軍工產(chǎn)品性能實(shí)驗(yàn)所需的靶場、試驗(yàn)場、調(diào)試場、危險(xiǎn)品銷毀場等用地，及因安全要求所需的安全距離用地，免征土地使用稅。

(2)對科研生產(chǎn)中軍品、民品共用無法分清的廠房、車間、倉庫等建筑物用地和周圍專屬用地，及其相應(yīng)的供水、供電、供氣、供暖、供煤、供油、專用公路、專用鐵路等附屬設(shè)施用地，按比例減征土地使用稅。

42、采石場、排土場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

對石灰廠、水泥廠、大理石廠、沙石廠等企業(yè)的采石場、排土場用地，炸藥庫的安全區(qū)用地以及采區(qū)運(yùn)巖公路，予以免征土地使用稅。

43、防火、防爆、防毒等安全防范用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

對于各類危險(xiǎn)品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定，暫免征收土地使用稅;對倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)照章征收土地使用稅。

44、免稅單位職工家屬的宿舍用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

免稅單位職工家屬的宿舍用地征免稅，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。

45、集體和個人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

46、營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)，自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)對其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

47、血站自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

鑒于血站是采集和提供臨床用血，不以營利為目的的公益性組織，又屬于財(cái)政撥補(bǔ)事業(yè)費(fèi)的單位，因此，對血站自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

48、高速公路沿線服務(wù)區(qū)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

考慮到高速公路沿線服務(wù)區(qū)是公路交通運(yùn)輸體系的基本組成部分，是保障行駛安全必不可少的配套設(shè)施。根據(jù)《廣東省城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)施細(xì)則》第九條第七款規(guī)定，對高速公路沿線服務(wù)區(qū)內(nèi)非經(jīng)營性的停車場、公共綠地、公共衛(wèi)生間用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

對于你提出的“土地使用稅減免稅備案的對象有哪些”問題，律霸網(wǎng)小編已經(jīng)整理出來了，對于一些非盈利性的科研機(jī)構(gòu)免征城鎮(zhèn)土地使用稅，還有很多地方的農(nóng)民種地也會減免土地使用稅很多公益性質(zhì)的機(jī)構(gòu)不收取土地使用稅，有問題歡迎咨詢律霸網(wǎng)律師。