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寧波
存折戶存入現(xiàn)金和支取現(xiàn)金如何核算
1.存入現(xiàn)金的核算
存折戶繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫存款憑條，連同存折、現(xiàn)金一起交銀行出納部門，出納部門審查憑條并點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，在憑條上加蓋“現(xiàn)金收訖”章及名章，再登記“現(xiàn)金收入日記簿”，然后將憑條和存折交會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門經(jīng)登記審查并核對(duì)賬折無(wú)誤后，以存款憑條代現(xiàn)金收入傳票，登記存款單位的分戶賬和存折，經(jīng)復(fù)核戶，最后將存折退還存款單位。其會(huì)計(jì)分錄為：
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：吸收存款——活期存款——××單位存款戶——本金
2.支取現(xiàn)金的核算
存款單位支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫取款憑條，注明款項(xiàng)用途，加蓋印鑒，與存折一并交銀行會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門審查憑條內(nèi)容并核對(duì)賬折，印鑒無(wú)誤后，以取款憑條代現(xiàn)金付出傳票，登記單位的分戶賬及存折。登記存折后，將取款憑條與存折交給出納部門。出納人員根據(jù)取款憑條登記“現(xiàn)金付出日記簿”，配款復(fù)核后，向取款人支付現(xiàn)金，并將存折退還給取款人。其會(huì)計(jì)分錄為：
借：吸收存款——活期存款——××單位存款戶——本金
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
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