一、“現(xiàn)金收支旬報表”上的收支金額，是指由企業(yè)財務(wù)部匯入各部門銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各部門的費(fèi)用。各部門應(yīng)支付一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入的金額中支付。

二、各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一每月月底前由財務(wù)部根據(jù)下月份各單位的費(fèi)用概算一次性(必要時得分次)匯入各部門的賬戶內(nèi)備支。

三、各部門的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外，一律不得自行挪用。企業(yè)內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票)，其收回的應(yīng)收賬款應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回企業(yè)財務(wù)部。

四、“現(xiàn)金收支旬報表”的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日(每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈部門主管簽核后限時轉(zhuǎn)送財務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費(fèi)用明細(xì)賬，并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。

五、“現(xiàn)金收支旬報表”上的編號是就費(fèi)用的筆項而言，采用每月一次連續(xù)編號方式，月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底，次月1日再行重新編號。

六、“現(xiàn)金收支旬報表”上科目欄中的類別，依所發(fā)生的各項費(fèi)用及其分屬類別，分別以“營”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下。

(一)銷售費(fèi)用：凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生的費(fèi)用。

(二)服務(wù)費(fèi)用：凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費(fèi)用。

(三)管理費(fèi)用：凡銷售費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用。

七、“現(xiàn)金支旬報表”上的科目欄中的“名稱”是指各項費(fèi)用的科目名稱，其明細(xì)如下。

(一)營業(yè)費(fèi)：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列費(fèi)用。

1.凡司機(jī)人員需要的汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)。

2.凡營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)。

3.凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需要費(fèi)用。

4.凡營業(yè)人員薪資(包括工資、交通津貼、交際津貼、成交獎金、各項獎金及值班費(fèi)等)。

5.凡賬款尾數(shù)無法收回，或倒賬企業(yè)損失。

6.凡營業(yè)人員所印名片費(fèi)。

(二)服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生的下列費(fèi)用。

1.凡司機(jī)服務(wù)人員所支的汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)。

2.凡服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)需要所支的差旅費(fèi)。

3.凡服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)。

4.凡服務(wù)全體員工的薪資(包括工資、交通津貼、績效獎金、獎金及值班費(fèi)等)。

5.凡賬款尾數(shù)無法收回的費(fèi)用。

6.凡服務(wù)全體員工所印的名片費(fèi)。

7.凡單價在100元以下的工具費(fèi)。

(三)管理費(fèi)用：凡銷售費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用。

1.凡司機(jī)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi)。

2.凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計程車資及出差旅費(fèi)。

3.裝載貨物所支付的費(fèi)用。

4.凡日常所用的文具紙張費(fèi)。

5.凡清潔單位衛(wèi)生所支的費(fèi)用。

6.凡郵寄函件及包裹的郵資及購郵票費(fèi)。

7.凡業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話費(fèi)。

8.凡因業(yè)務(wù)上的需要而支付的電報費(fèi)。

9.凡訂閱報刊雜志所支付的費(fèi)用。

10.凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi)。

八、上述費(fèi)用項目，會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即銷售費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等)，分類報支，不得相互混淆。

九、各部門全體員工的借支總額在3000元以內(nèi)者，須經(jīng)企業(yè)主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回;借支總額超過3000元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報批，核準(zhǔn)后始得由企業(yè)財務(wù)部匯寄支付。

十、每月月底當(dāng)天，企業(yè)會計員應(yīng)憑留存的當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”，依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計當(dāng)月份各項費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管，并詳細(xì)分析可控制費(fèi)用中的各項費(fèi)用其實際與預(yù)算的差異。

十一、各單位應(yīng)于每月3日前將“費(fèi)用預(yù)算分析表”(一式兩聯(lián))連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送企業(yè)業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)此以查核與“直線單位績效評核表”所填的費(fèi)用數(shù)字相符后，即轉(zhuǎn)送企業(yè)財務(wù)部復(fù)核并上報所屬副總經(jīng)理填具總評后，第一聯(lián)由財務(wù)部留存，據(jù)以分析全場費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。

十二、“費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營業(yè)額的百分比?！氨驹沦M(fèi)用的預(yù)算”一欄的計算公式如下：本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用x(1±本月服務(wù)收入成長率)本月“管理費(fèi)用”預(yù)算=上月管理費(fèi)用x(1±本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率x20%)本月“銷售費(fèi)用”預(yù)算+上月銷售費(fèi)用x(1±本月營業(yè)收入成長率)

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