1.現(xiàn)金的整理。

各單位出納員在將現(xiàn)金送存銀行之前，為了便于銀行柜臺清查現(xiàn)金，提高工作效率，應(yīng)對送存現(xiàn)金進(jìn)行分類整理，其整理的方法為：

紙幣應(yīng)按照票面金額(即券別)分類整理。紙幣可分為主幣和輔幣，主幣包括100元、50元、10元、5元、2元和1元，輔幣包括5角、2角、1角、5分、2分、1分。出納員應(yīng)將各種紙幣打開鋪平，然后按幣別每100張為一把，用紙條和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆，比如100元券的紙幣一把即為10000元，一捆即為100000元;10元券一把即為1000元，一捆即為10000元。不滿100張的，從大到小平攤攤放。

鑄幣包括1元、5角、1角、5分、2分、1分(分幣也可暫不送銀行，作流通用)。鑄幣也應(yīng)按幣別整理，同一幣別每100枚為一卷，用紙包緊卷好，每十卷為一捆。例如5角的鑄幣每一卷即為50元，每一捆即為500元。不滿50枚的硬幣，也可不送，或用紙包好另行包放。

殘缺破損的紙幣和已經(jīng)穿孔、裂口、破缺、壓強(qiáng)、變形以及正面的國徽，背面的數(shù)字模糊不清的鑄幣，應(yīng)單獨(dú)剔出，另行包裝，整理方法與前同。

2.填寫現(xiàn)金送款薄。

現(xiàn)金整理完后，出納員應(yīng)根據(jù)整理后的金額填寫現(xiàn)金送款簿。現(xiàn)金送款簿一般一式四聯(lián)，第一聯(lián)為回單，由銀行簽章后作為送款單位的記帳依據(jù);第二聯(lián)為銀行收入傳票，第三聯(lián)為收帳通知，第四聯(lián)由銀行出納留存作為底聯(lián)備查。出納員在填寫現(xiàn)金收款簿時，要按格式規(guī)定如實(shí)填寫有關(guān)內(nèi)容，包括收款單位名稱、款項(xiàng)來源、開戶銀行、送款日期、科目帳號、送款金額的大、小寫及各券別的數(shù)量等。

出納員在填寫“現(xiàn)金送款簿”時應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

第一，出納員必須如實(shí)填寫現(xiàn)金送款簿的各項(xiàng)內(nèi)容，特別是其中的款項(xiàng)來源等。

第二，交款日期應(yīng)當(dāng)填寫送存銀行當(dāng)日的日期。

第三，券別的明細(xì)帳的張數(shù)和金額必須與各券別的實(shí)際數(shù)一致，1元、5角、1角等既有紙幣又有鑄幣的，應(yīng)填寫紙幣、鑄幣合計(jì)的張數(shù)和金額。

第四，出納員在填寫“現(xiàn)金送款簿”時必須采用雙面復(fù)寫紙，字跡必須清楚、規(guī)范，不得涂改。

3.送存交款。

出納員按規(guī)定整理現(xiàn)金并填寫“現(xiàn)金送款簿”后，應(yīng)將現(xiàn)金連同“現(xiàn)金送款簿”一起送交銀行柜臺收款員。在交款時，送款人必須同銀行柜臺收款員當(dāng)面交接清點(diǎn)。經(jīng)柜臺收款員清點(diǎn)無誤后，銀行按規(guī)定在“現(xiàn)金送款簿”上加蓋印章，并將“回單聯(lián)”退還給送款人，送款人在接到“回單聯(lián)”后應(yīng)當(dāng)即進(jìn)行檢查，確認(rèn)為本單位交款回單，而且銀行有關(guān)手續(xù)已經(jīng)辦妥后即可離開柜臺。

有的單位因交款數(shù)額較大，或者輔幣較多，銀行當(dāng)面點(diǎn)清確有困難的，可事先與銀行協(xié)商，雙方規(guī)定有關(guān)條件，并簽定協(xié)議書，采取“封包交款”的辦法交款。

封包交款指的是交款單位把要交存銀行的現(xiàn)金，按有關(guān)要求進(jìn)行整理，并按銀行的規(guī)定捆包好，在捆包上加貼封簽，寫明金額，加蓋公章，連同填寫好的“現(xiàn)金送款簿”一并送交銀行。銀行憑封簽上的金額軋清大數(shù)后收款，先在“現(xiàn)金送款”上加蓋“收訖”章和收款員印章，將“回單聯(lián)”交給交款人，事后再按規(guī)定逐包清點(diǎn)細(xì)數(shù)。如發(fā)現(xiàn)長短款，再向交款單位辦理多退少補(bǔ)手續(xù)。

實(shí)行封包交款辦法的單位在封包時，首先要把貨幣整理，其次再按銀行的要求進(jìn)行“封包”(捆扎)。封包時紙幣要按面額分類，每10把扎成一捆，捆扎時上下墊好襯紙，用十字型捆扎，在每捆鈔票打結(jié)處要加貼封簽，封簽貼在襯紙上。如不滿一百張的，按零頭整理的要求，整理好后加貼封簽。硬幣按面額分類，每10卷扎成一捆，同樣加貼封簽。不滿一百枚的零頭按幣別打卷，并在卷上寫明枚數(shù)、金額、日期，加蓋經(jīng)手人名章。封包的封簽必須寫明金額、日期、封包經(jīng)辦人員姓名，并加蓋單位公章。另外，要求封包必須露封，便于軋點(diǎn)大數(shù)。

采取封包交款辦法的，如銀行柜臺收款員在軋計(jì)大數(shù)時，即發(fā)現(xiàn)有差錯的，應(yīng)當(dāng)立即告知交款人，經(jīng)交款人當(dāng)場復(fù)對后，在銀行設(shè)置的“單位交款差錯登記簿”上進(jìn)行登記，并由交款人簽章。單位交款人按照復(fù)對后的金額重新填制“現(xiàn)金送款簿”。如銀行事后清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)長款或短款，應(yīng)在封包的封簽上注明長款或短款的金額，由銀行收款員和收款復(fù)核員共同簽章，登記“單位交款差錯登記簿”和填寫錯款證明單，并向單位退回長款或收回短款。

如銀行在清點(diǎn)封包時發(fā)現(xiàn)差錯金額較大，應(yīng)保持原封包，及時通知交款單位派人復(fù)點(diǎn)，然后按封包協(xié)議規(guī)定處理。

出納員在送存現(xiàn)金時應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

第一，凡經(jīng)整理好準(zhǔn)備送存銀行的現(xiàn)金，在填好“現(xiàn)金送款簿”后，一般不宜再行調(diào)換票面，如確需調(diào)換的，應(yīng)重新復(fù)點(diǎn)，同時重新填寫“銀行送款簿”。

第二，交款人最好是現(xiàn)金整理人，這樣可以避免發(fā)生差錯時責(zé)任不明的情況。

第三，送存途中必須注意安全，送存金額較大的款項(xiàng)時，最好用專車，并派人護(hù)送。

第四，臨柜交款時，交款人必須與銀行柜臺收款員當(dāng)面交接清點(diǎn)，做到一次交清，不得邊清點(diǎn)邊交款。

第五，交款人交款時，如遇到柜臺較為擁擠，應(yīng)按次序等候。等侯過程中，應(yīng)做到鈔票不離手，不能置于柜臺之上，以防發(fā)生意外。

4.記帳。

交款人將現(xiàn)金送存銀行并取回“現(xiàn)金送款簿”(回單聯(lián))后，財務(wù)部門根據(jù)“回單聯(lián)”填制現(xiàn)金付款憑證，其會計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：現(xiàn)金

如果現(xiàn)金不是由出納員匯總后送存銀行，而是由企業(yè)柜臺直接送存銀行，則財務(wù)部門根據(jù)“現(xiàn)金送款簿”(回單聯(lián))編制銀行存款收款憑證，其會計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：商品銷售收入等

需要說明的是：依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，各單位收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行。對公款私存的，開戶銀行有權(quán)按存入金額的30%一50%處罰;對私自坐支的，按坐支金額的10%一30%處罰;對單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用額的10%一30%處罰;對保留帳外公款的，按保留額的10%一30%處罰。