一、公民遺產(chǎn)稅保險(xiǎn)能規(guī)避嗎?

每個(gè)國家對保險(xiǎn)“避債避稅”功能的具體規(guī)定都不同。比如我國法律規(guī)定，人壽保險(xiǎn)能“避債避稅”。這是因?yàn)槿藟郾ｋU(xiǎn)是屬于人的生命資產(chǎn)，不需要繳稅的，并且受益人的權(quán)利是大于債權(quán)的，追債的人無權(quán)要求保單受益人以保險(xiǎn)賠償金來償還債務(wù)。其實(shí)這從根本上是一種對于生命的尊重。

還有我國《保險(xiǎn)法》規(guī)定，任何人都不得干預(yù)被保險(xiǎn)人或受益人對保險(xiǎn)金的請求權(quán)。也就是說，以保險(xiǎn)金形式留下的資產(chǎn)具有排他性。并且我國《保險(xiǎn)法》第二十三條規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)保險(xiǎn)人履行賠償或者給付保險(xiǎn)金義務(wù)，也不得限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利。

所以，將購買保險(xiǎn)作為一種將轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)給下一代方式，也是一種能夠逃避高額遺產(chǎn)稅征收的方法。更是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)的這種功能，所以“父債子還”在人壽保險(xiǎn)面前也一無是處。

最后需要說明的是，無論你買多少保險(xiǎn)，買保險(xiǎn)的錢，必須是合法獲得的，如果購買保險(xiǎn)的錢被證實(shí)是非法所得即觸犯了刑法，那么購買保險(xiǎn)的這筆錢將會被依法追繳，保險(xiǎn)合同也會因此被判無效。

另外，我國《反洗錢法》中也有規(guī)定，利用保險(xiǎn)洗錢，或者保險(xiǎn)費(fèi)來自貪污等渠道的也可以強(qiáng)制退保。

二、要避稅指定受益人很關(guān)鍵

受益人是指人身保險(xiǎn)合同中由被保險(xiǎn)人或投保人指定的享有保險(xiǎn)金請求權(quán)的人。配偶可以相互指定為以對方生命為承保對象的保單的受益人，這可以避免保險(xiǎn)金成為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)。但如果將來遺產(chǎn)金額和保險(xiǎn)金額都很龐大，那么第二位配偶死亡時(shí)，繼承人可能因累進(jìn)稅率而繳納更多的遺產(chǎn)稅，所以以被保險(xiǎn)人或其配偶以外的第三者為保單受益人更為恰當(dāng)，信托基金是一種選擇，子女是另一種。當(dāng)保單沒有受益人時(shí)，保險(xiǎn)金就會作為死亡者的遺產(chǎn)。我國《保險(xiǎn)法》第63條規(guī)定：被保險(xiǎn)人死亡后，遇到下列情形之一：沒有指定受益人的;受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒有其他受益人的;受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人的繼承人履行給付保險(xiǎn)金義務(wù)。當(dāng)保險(xiǎn)金作為遺產(chǎn)支付時(shí)，將會喪失保險(xiǎn)金免征遺產(chǎn)稅的優(yōu)惠，并且處分遺產(chǎn)的行政成本將會增加，因?yàn)槌杀臼前催z產(chǎn)公證資產(chǎn)的比例計(jì)算的。

一般而言，被保險(xiǎn)人死亡后給付受益人的保險(xiǎn)金不需繳納個(gè)人所得稅和遺產(chǎn)稅，大多數(shù)國家壽險(xiǎn)保費(fèi)也是免稅的。在美國，個(gè)人壽險(xiǎn)保費(fèi)支出被視為個(gè)人費(fèi)用，不屬于免稅范圍，但一般遺產(chǎn)稅法規(guī)定父母為子女支出的撫養(yǎng)、教育和醫(yī)療費(fèi)用不列入可課稅遺產(chǎn)，父母為子女投保的保險(xiǎn)費(fèi)是否算“撫養(yǎng)費(fèi)”要視稅務(wù)部門具體解釋。同時(shí)，遺產(chǎn)稅法都規(guī)定，納稅人享有一定的免稅額，繳納保費(fèi)時(shí)應(yīng)充分運(yùn)用免稅額以達(dá)到避稅節(jié)稅之效果。

按照國家的各項(xiàng)規(guī)定，如果公民出現(xiàn)死亡的情況下，其生前的財(cái)產(chǎn)也是可以由法定繼承人進(jìn)行繼承，那么在繼承遺產(chǎn)時(shí)也會需要繳納一定的遺產(chǎn)稅，公民也會通過購買保險(xiǎn)來規(guī)避遺產(chǎn)稅，如果在購買保險(xiǎn)后，出現(xiàn)了任何的違法行為時(shí)，當(dāng)事人也是會受到相應(yīng)的處罰。

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