一、保險(xiǎn)信托可以規(guī)避遺產(chǎn)稅嗎?

保險(xiǎn)信托可以規(guī)避遺產(chǎn)稅，一般來說，國(guó)際上較通用的規(guī)避遺產(chǎn)稅的工具主要有四種：保險(xiǎn)、信托、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和慈善。但它們并非放之四海而皆準(zhǔn)，由于我國(guó)法律與他國(guó)不盡相同，即使開征遺產(chǎn)稅，你也應(yīng)選擇符合我國(guó)法律法規(guī)的方法合理避稅。

最成熟完善的避稅方案是大額人壽保單，優(yōu)勢(shì)在于有效、可靠且操作簡(jiǎn)單。從法律角度來看，通過購(gòu)買保險(xiǎn)來規(guī)避遺產(chǎn)稅是合法、可行的。其有三個(gè)顯著的特點(diǎn)：減少應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)，高度的變現(xiàn)能力，保險(xiǎn)金可不用于抵償被保險(xiǎn)人的債務(wù)。

只要購(gòu)買的保險(xiǎn)是以被保險(xiǎn)人死亡為賠付條件的，按道理都可被認(rèn)為有規(guī)避遺產(chǎn)稅的功能。但對(duì)于在生前就到期給付的賠償金，若受益人與被保險(xiǎn)人為同一人，該賠償金就會(huì)被當(dāng)做是被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn);若二者非同一人，該賠償金可能被當(dāng)做是被保險(xiǎn)人對(duì)受益人的贈(zèng)與，在有贈(zèng)與稅的地區(qū)會(huì)對(duì)其征收贈(zèng)與稅(比如中國(guó)臺(tái)灣)。

家族信托方式在海外成熟市場(chǎng)應(yīng)用較廣，不過暫時(shí)來看受國(guó)內(nèi)法律空白限制，其在遺產(chǎn)稅避稅、資產(chǎn)隔離及免除債務(wù)追索等方面存在較大法律風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)，信托對(duì)規(guī)避遺產(chǎn)稅影響最大的問題，莫過于信托登記制度的未確立。

信托登記制度缺失造成的結(jié)果就是我國(guó)目前主要以資金信托為主，而財(cái)產(chǎn)信托業(yè)務(wù)無(wú)法有效展開。所以一旦開征遺產(chǎn)稅，在當(dāng)前法律條件下，設(shè)立信托規(guī)避稅收的方法將受到非常大的限制：房屋、股票、保單等財(cái)產(chǎn)在轉(zhuǎn)移到信托的過程中若不能確定所有權(quán)，對(duì)委托人來說將是很大風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)你的不同類資產(chǎn)，我們的建議是：不動(dòng)產(chǎn)及“傳家寶”可采取遺囑繼承方式(指明由誰(shuí)繼承，做好公證，指定遺囑執(zhí)行人);現(xiàn)金、存款的傳承最好通過保險(xiǎn)產(chǎn)品組合實(shí)現(xiàn);有價(jià)證券、銀行理財(cái)產(chǎn)品等財(cái)富通過生前贈(zèng)與過戶最好;海外財(cái)產(chǎn)最好是設(shè)立境外信托;企業(yè)財(cái)富的傳承，則可通過完整的企業(yè)繼任計(jì)劃實(shí)現(xiàn)。

你需要注意，傳承過程中，房產(chǎn)過戶可依現(xiàn)行正常手續(xù)辦理，有繼承的房產(chǎn)過戶、贈(zèng)與的房產(chǎn)過戶、二手房過戶等幾種不同情形。

股權(quán)過戶可通過生前交易過戶，即交易性變更(又稱交易過戶)，是指由于記名證券的交易，使股權(quán)從出讓人轉(zhuǎn)移到受讓人從而完成股權(quán)過戶。你也可以規(guī)劃身故后非交易過戶，受讓人需憑法院、公證處等機(jī)關(guān)出具的文書到登記結(jié)算機(jī)構(gòu)或其代理機(jī)構(gòu)申辦非交易過戶，并根據(jù)受讓總數(shù)按當(dāng)天收盤價(jià)繳納規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的印花稅。

二、遺產(chǎn)稅

遺產(chǎn)稅是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)死者留下的遺產(chǎn)征稅，國(guó)外有時(shí)稱為"死亡稅"。征收遺產(chǎn)稅的初衷，是為了通過對(duì)遺產(chǎn)和贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的調(diào)節(jié)，防止貧富過分懸殊。

遺產(chǎn)稅是以被繼承人去世后所遺留的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向遺產(chǎn)的繼承人和受遺贈(zèng)人征收的稅。理論上講，遺產(chǎn)稅如果征收得當(dāng)，對(duì)于調(diào)節(jié)社會(huì)成員的財(cái)富分配、增加政府和社會(huì)公益事業(yè)的財(cái)力有一定的意義。遺產(chǎn)稅常和贈(zèng)與稅聯(lián)系在一起設(shè)立和征收。但是，為了吸引投資和資金流入，也有一些國(guó)家和地區(qū)故意不設(shè)立遺產(chǎn)稅或者廢除遺產(chǎn)稅。

2016年12月19日，中國(guó)社科院2017年《經(jīng)濟(jì)藍(lán)皮書》發(fā)布暨中國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)報(bào)告會(huì)在京召開。藍(lán)皮書呼吁盡快實(shí)施房地產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅，積極推進(jìn)個(gè)人所得稅改革等措施。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)合理避稅是一門學(xué)問，不同會(huì)計(jì)記賬方式、公司所在地等，都會(huì)帶來基礎(chǔ)稅率和稅收優(yōu)惠的不同;但財(cái)富傳承所牽涉的遺產(chǎn)稅地域差異不會(huì)太明顯，否則會(huì)帶來大批財(cái)富轉(zhuǎn)移。遺產(chǎn)稅征收已成趨勢(shì)，如果你足夠富裕，有下一代又不想全部做公益，避稅很有必要進(jìn)入你的議事日程。

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看，規(guī)避遺產(chǎn)稅主要有保險(xiǎn)和家族信托兩種方式。在國(guó)內(nèi)，財(cái)政部10年前出臺(tái)了《遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)》，4年前進(jìn)行了修訂，但都未正式施行。這個(gè)條例只明確了保險(xiǎn)可以避稅。但你必須注意，并不是所有保險(xiǎn)都可以避稅，內(nèi)地目前只有保障型的人壽保險(xiǎn)可以，投連險(xiǎn)、萬(wàn)能險(xiǎn)等只能當(dāng)做金融理財(cái)資產(chǎn)，不具避稅效用，甚至可用作抵債;而且只有被保險(xiǎn)人在保單中指定受益人，才能被作為遺產(chǎn)對(duì)待。

保險(xiǎn)和信托，它是兩種不同的方式，在遺產(chǎn)稅規(guī)避方面，兩者會(huì)發(fā)生不同的作用，一般來說在國(guó)際上這兩種方式都是可以進(jìn)行規(guī)避的，但是我們國(guó)家的國(guó)情需要來進(jìn)行具體的討論，再結(jié)合具體國(guó)情的基礎(chǔ)之上，選擇合理的避稅方法，才是一種妥善的處理方式。

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