其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。

二、其他貨幣資金的核算

設(shè)置“其他貨幣資金”賬戶，該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，在該賬戶下，設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票存款”、“銀行本票存款”、“信用證保證金存款”、“存出投資款”等明細(xì)賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。

三、其他貨幣資金要注意的問題

(一)外埠存款

外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往外地銀行開設(shè)采購專戶的款項(xiàng)。外埠存款要注意的問題包括：

1、非法設(shè)立外埠存款帳戶。主要表現(xiàn)為：捏造申請(qǐng)書，騙取銀行信用，在異地開設(shè)采購戶，進(jìn)行非法交易。在異地會(huì)同異地合伙單位設(shè)立存款帳戶，將企業(yè)存款匯往異地作為外埠存款。

2、外埠存款非理、非法支出，主要表現(xiàn)為將外埠存款挪用進(jìn)行股票投資、債券投資等交易活動(dòng)。

(二)銀行匯票

匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，在尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款。銀行匯票要注意的問題包括：

1、銀行匯票使用不合理、不合法，主要表現(xiàn)在超出了使用范圍，套取現(xiàn)金。到外地提取現(xiàn)金，用于非法活動(dòng)。貪污匯票存款，找假發(fā)票，使發(fā)票單位或收款單位不一致。

2、非法轉(zhuǎn)讓或貪污銀行匯票。也就是說，企業(yè)財(cái)會(huì)部收到銀行匯票時(shí)，不及時(shí)存入銀行，而是通過背書轉(zhuǎn)讓給其他單位，從中獲得非法獲得。

3、收受無效的銀行匯票，給企業(yè)帶來損失。主要表現(xiàn)在：接受過期、作廢或經(jīng)涂改的銀行匯票;接受非銀行簽發(fā)的銀行匯票或假冒的銀行匯票;收到的銀行匯票，收款人并非本企業(yè)。

(三)銀行本票

銀行本票存款是指申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)給其在同城憑以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，在辦理結(jié)算之前形成的存款。要注意的問題包括：

1、銀行本票與采購金額不一致。銀行本票金額大，致使業(yè)務(wù)員用假發(fā)票抵帳，貪污余款。

(四)在途貨幣資金

在途貨幣資金是指企業(yè)與所屬單位或上下級(jí)之間匯解款項(xiàng)，在月終尚未到達(dá)，處于在途的資金。

要注意的問題包括：收到存款或收到在途貨幣資金不作轉(zhuǎn)帳處理，挪作他用或者貪污;虛增在途貨幣資金，如為了虛列銷售收入，表現(xiàn)為增加在途貨幣資金。