什么叫資產(chǎn)追蹤

資產(chǎn)追蹤調(diào)查是商務(wù)調(diào)查中重要的組成部分。通常情況下，可分為訴訟前資產(chǎn)追蹤調(diào)查和訴訟后資產(chǎn)追蹤調(diào)查。

一、訴訟前資產(chǎn)追蹤調(diào)查，顧名思義，就是發(fā)生在訴訟開(kāi)始前，是為委托人即將要進(jìn)行的訴訟提供客觀有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估服務(wù)。通過(guò)全方位、多角度的資產(chǎn)追蹤調(diào)查，商務(wù)調(diào)查人員將廣泛了解被訴對(duì)象目前的資產(chǎn)狀況，通過(guò)對(duì)客觀數(shù)據(jù)的分析對(duì)比，最終確定目標(biāo)企業(yè)目前資產(chǎn)是否被轉(zhuǎn)移或存在相應(yīng)的轉(zhuǎn)移跡象，從而判定目標(biāo)企業(yè)的債務(wù)償還能力，為委托人第一時(shí)間向法院申請(qǐng)相關(guān)財(cái)產(chǎn)保全措施，提供必要線索和信息支持。

尤其是在訴訟成本相對(duì)較高的情況下，訴訟前資產(chǎn)追蹤調(diào)查可以為委托人合理決策是采取訴訟途徑還是轉(zhuǎn)為其他手段解決，提供十分重要的客觀參考依據(jù)。有效地規(guī)避訴訟風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)為訴訟投入大量資金和人力，贏得艱苦訴訟后，卻因被訴人無(wú)財(cái)產(chǎn)可以執(zhí)行或被執(zhí)行財(cái)產(chǎn)已經(jīng)被轉(zhuǎn)移，債權(quán)人空有一紙判決，卻無(wú)法得到最終執(zhí)行的窘境。

二、與之相應(yīng)，訴訟后資產(chǎn)追蹤調(diào)查，通常情況下，接到委托的時(shí)間是訴訟完成以后的執(zhí)行階段，在實(shí)際執(zhí)行中出現(xiàn)了嚴(yán)重阻礙法院執(zhí)行的困難。在訴訟后資產(chǎn)追蹤案件中，由于經(jīng)過(guò)數(shù)月乃至數(shù)年的訴訟程序，被執(zhí)行的目標(biāo)公司及相關(guān)目標(biāo)人早已意識(shí)到問(wèn)題并采取對(duì)策，將主要資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，如果僅僅從財(cái)務(wù)賬面上分析，絕大多數(shù)被執(zhí)行的債務(wù)人根本無(wú)資產(chǎn)可以執(zhí)行。在這種調(diào)查難度較大的情況下，需要專業(yè)的資產(chǎn)追蹤調(diào)查專家介入，對(duì)目標(biāo)公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移狀況進(jìn)行深入研究。譬如，在對(duì)目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上，資產(chǎn)追蹤調(diào)查專家需要進(jìn)一步研究目標(biāo)公司已經(jīng)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)有關(guān)轉(zhuǎn)移程序中的細(xì)節(jié)性問(wèn)題。根據(jù)我們以往處理訴訟后資產(chǎn)追蹤調(diào)查案件的經(jīng)驗(yàn)，資產(chǎn)追蹤調(diào)查專家對(duì)細(xì)枝末節(jié)問(wèn)題上的追究，往往會(huì)有出人意料的效果，使訴訟進(jìn)程峰回路轉(zhuǎn)。曾經(jīng)有一家目標(biāo)公司通過(guò)轉(zhuǎn)移股份的方式，前后共轉(zhuǎn)移了價(jià)值人民幣100多萬(wàn)元的資產(chǎn)，企圖通過(guò)合法渠道達(dá)到非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、躲避債務(wù)的目的，后經(jīng)資產(chǎn)追蹤調(diào)查專家發(fā)現(xiàn)其履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序中的瑕疵，提示委托人申請(qǐng)法院宣判該轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效，最終協(xié)助債權(quán)人成功實(shí)現(xiàn)了債權(quán)。

在商務(wù)調(diào)查中，相對(duì)而言，資產(chǎn)追蹤調(diào)查是調(diào)查難度較大的一類，需要調(diào)查人員更多的專業(yè)性和責(zé)任心，對(duì)每一類資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致徹底地審計(jì)校對(duì)，逐一實(shí)地核實(shí)，確保調(diào)查工作的廣度涵蓋資產(chǎn)范疇的各個(gè)領(lǐng)域，同時(shí)又根據(jù)資產(chǎn)調(diào)查中的實(shí)際情況，有針對(duì)性地重點(diǎn)研究，不放過(guò)蛛絲馬跡的細(xì)節(jié)性線索，協(xié)助委托人成功實(shí)現(xiàn)債權(quán)。

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