我公司上個(gè)月取得的海關(guān)專用繳款書，上傳比對(duì)后發(fā)現(xiàn)其中有一份是銀行給錯(cuò)了其他公司的海關(guān)專用繳款書，本月申報(bào)下載海關(guān)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果清單包含了該票的對(duì)比相符結(jié)果數(shù)據(jù)，請(qǐng)問我公司該如何申報(bào)?

【解答】

針對(duì)企業(yè)所出現(xiàn)的特殊情況，建議企業(yè)可將下載的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果清單導(dǎo)入電子申報(bào)系統(tǒng)中，然后再對(duì)該票對(duì)比抵扣數(shù)據(jù)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，不作抵扣后，再進(jìn)行納稅申報(bào)。并請(qǐng)將錯(cuò)收的海關(guān)專用繳款書交回給銀行或海關(guān)。

另外，該票所屬的企業(yè)進(jìn)行對(duì)比時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)重號(hào)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)試行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的通知》(國(guó)稅函〔2009〕83號(hào))規(guī)定，對(duì)稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)繳款書，屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，納稅人可在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改，再次稽核比對(duì)，稅務(wù)機(jī)關(guān)次月申報(bào)期內(nèi)向其提供稽核比對(duì)結(jié)果，逾期未申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改的不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;對(duì)不屬于采集錯(cuò)誤，納稅人仍要求申報(bào)抵扣的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)組織審核檢查，經(jīng)核查海關(guān)繳款書票面信息與納稅人真實(shí)進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期不予抵扣。