出納工作交接要做到兩點(diǎn)：

一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù);

二是交接過(guò)程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理，做賬賬核對(duì);賬款核對(duì)，交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案。出納交接一般分三個(gè)階段進(jìn)行：

第一階段，交接準(zhǔn)備。準(zhǔn)備工作包括以下幾個(gè)方面：

(1)將出納賬登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。

(2)出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤。

(3)在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

(4)整理應(yīng)移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面說(shuō)明。

(5)編制“移交清冊(cè)”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量。

第二階段，交接階段。出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。接交人員應(yīng)認(rèn)真按移交清冊(cè)當(dāng)面點(diǎn)收。

(1)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)收。接交人發(fā)現(xiàn)不一致時(shí)，移交人要負(fù)責(zé)查清。

(2)出納賬和其它會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。

(3)接交人應(yīng)核對(duì)出納賬與總賬、出納賬與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單的余額是否相符，如有不符，應(yīng)由移交人查明原因，在移交清冊(cè)中注明，并負(fù)責(zé)處理。

(4)接交人按移交清冊(cè)點(diǎn)收公章(主要包括財(cái)務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章)和其它實(shí)物。

(5)接交人辦理接收后，應(yīng)在出納賬啟用表上填寫接收時(shí)間，并簽名蓋章。

第三階段，交接結(jié)束。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交情冊(cè)上簽名或蓋章。移交清冊(cè)必須具備：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名，以及移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)、份數(shù)和其它需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)。移交清冊(cè)一般一式三份，交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。