第一節(jié)外匯結(jié)算概述。外匯結(jié)算的概念

外匯結(jié)算，又稱國(guó)際結(jié)算，是處理境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的清算活動(dòng)，其他單位和個(gè)人以及境外有關(guān)單位和個(gè)人通過(guò)收付匯結(jié)匯可分為三類：國(guó)際貿(mào)易結(jié)匯，國(guó)際非貿(mào)易結(jié)算和國(guó)際金融交易結(jié)算（1）國(guó)際貿(mào)易結(jié)算或進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算，指境內(nèi)企業(yè)事業(yè)單位與境外有關(guān)單位和個(gè)人在商品進(jìn)出口業(yè)務(wù)中的債權(quán)債務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）國(guó)際非貿(mào)易結(jié)算指境內(nèi)企業(yè)發(fā)生的債權(quán)債務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)，因勞務(wù)輸出、國(guó)際旅游、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等商品貿(mào)易以外的經(jīng)濟(jì)、文化、政治交流而產(chǎn)生的機(jī)構(gòu)、機(jī)關(guān)、組織、部隊(duì)等單位，（三）國(guó)際金融結(jié)算，是指境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位因?qū)ν馔顿Y、對(duì)外融資、外匯交易等國(guó)際金融交易而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)，etc

與國(guó)內(nèi)結(jié)算相比，外匯結(jié)算具有以下特點(diǎn)：

國(guó)際

雖然一般來(lái)說(shuō)，結(jié)算的目的是解決雙方的債權(quán)債務(wù)問(wèn)題，境內(nèi)結(jié)算的主要原因是境內(nèi)單位和個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，外匯結(jié)算的原因是境內(nèi)單位和個(gè)人與境外單位和個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。因此，國(guó)內(nèi)結(jié)算僅限于中國(guó)，其債權(quán)人、債務(wù)人和中介機(jī)構(gòu)都在中國(guó)。反映的只是國(guó)內(nèi)單位之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，也適用國(guó)內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)；外匯結(jié)算的債權(quán)人、債務(wù)人和中介機(jī)構(gòu)通常在不同的國(guó)家和地區(qū)，這反映了不同國(guó)家之間的償債關(guān)系。它所遵循的政策和原則必須得到世界的普遍接受，而不僅僅是國(guó)內(nèi)法律規(guī)定的

信用

雖然銀行信用和商業(yè)信用在國(guó)內(nèi)結(jié)算中也被廣泛使用，但現(xiàn)金結(jié)算在國(guó)內(nèi)結(jié)算中也占一定的比例，而且有些結(jié)算不是以信用為基礎(chǔ)的。在國(guó)際結(jié)算中，無(wú)論采用何種結(jié)算方式？必須以信用中介為基礎(chǔ)和前提，所有結(jié)算均通過(guò)銀行進(jìn)行。幾乎所有的結(jié)算業(yè)務(wù)都是轉(zhuǎn)賬結(jié)算。結(jié)算的主要工具是本票、匯票、支票和其他信用工具

復(fù)雜性

盡管國(guó)內(nèi)結(jié)算在不同時(shí)期和地點(diǎn)也存在問(wèn)題，但國(guó)內(nèi)結(jié)算使用國(guó)內(nèi)通用貨幣，其貨幣價(jià)值在短期內(nèi)不會(huì)發(fā)生顯著變化，所以比較簡(jiǎn)單,；因此，結(jié)算時(shí)需要考慮不同貨幣之間的價(jià)格比率（即匯率），因此具有一定的復(fù)雜性。外匯和匯率

外匯

外匯是指用于國(guó)際結(jié)算的外幣或支付手段以及以外幣表示的資產(chǎn)。首先，外匯必須是以外幣表示的外國(guó)資產(chǎn)，而以本幣表示的各種信貸工具和證券不能視為外匯；二是外匯必須是可以在境外支付的債權(quán),不能在境外支付的債權(quán),如在境外退票的匯票,不能優(yōu)先作為外匯;；最后，外匯必須是可轉(zhuǎn)換為其他支付方式的外幣資產(chǎn)

根據(jù)上述規(guī)定，境內(nèi)外銀行的所有外幣存款、外幣、外幣票據(jù)、各種支付憑證、可在境外償還的股票和債券，其他可用于償還國(guó)際債務(wù)的資產(chǎn)是外匯。相應(yīng)地，外匯可以包括以下五個(gè)方面：（1）外幣，包括紙幣和硬幣；（2）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等；（3）外幣證券，包括政府債券，公司債券、股票等（4）特別提款權(quán)、歐元（5）其他外匯資金在外匯結(jié)算中，外匯是清償債權(quán)債務(wù)的支付手段（1）匯率的概念是匯率，一國(guó)貨幣兌換為另一國(guó)貨幣的價(jià)格或價(jià)格，或以本國(guó)貨幣表示的外幣價(jià)格

匯率根據(jù)銀行交易業(yè)務(wù)分為買入?yún)R率、賣出匯率和中間匯率。買入?yún)R率，又稱買入價(jià)，是指銀行買入外幣的匯率；賣出匯率，又稱賣出價(jià)格，是指銀行賣出外幣的匯率；中間價(jià)是指購(gòu)買價(jià)格和銷售價(jià)格的平均價(jià)格，等于購(gòu)買價(jià)格加上銷售價(jià)格除以2。（2）外匯定價(jià)法首先是將一國(guó)貨幣兌換成另一國(guó)貨幣，應(yīng)確定哪個(gè)國(guó)家的貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)。由于標(biāo)準(zhǔn)不同，外匯匯率定價(jià)也有兩種方法：

① 直接定價(jià)法

直接定價(jià)法是用本幣表示外國(guó)商品價(jià)格的一種方法。世界上大多數(shù)國(guó)家和中國(guó)都采用這項(xiàng)法律。使用直接定價(jià)法，外幣金額是固定的，通常為一個(gè)單位或100個(gè)單位，少數(shù)貨幣使用10000或100000個(gè)單位。例如，在國(guó)家外匯管理局公布的匯率中，美元單位為100，意大利里拉單位為10000，日元單位為100000；本幣金額隨外幣和本幣的市場(chǎng)價(jià)值而變化。比如今天的匯率是:100美元=830元,明天可能是100美元=827元,后天可能是100美元=831元,等等,在直接定價(jià)法下,本幣升值就是匯率的上升,，表明外幣升值和本幣貶值；相反，本幣金額的減少是外匯匯率的下降，表明本幣升值和外幣貶值

② 間接定價(jià)法

間接定價(jià)法是一種計(jì)算外幣兌換成一定單位本幣金額的方法。間接定價(jià)在英國(guó)已被采用。在間接定價(jià)法下，本幣金額是固定的，外幣金額隨外幣或本幣市場(chǎng)價(jià)值的變化而變化。例如，今天1磅=1？57美元，明天1英鎊=1.59美元。在間接定價(jià)法下，如果外幣金額增加，則外匯匯率增加，表明外幣升值，本幣貶值；當(dāng)外幣金額變小時(shí)，匯率下降，表明外幣貶值和本幣升值

III.外匯管理系統(tǒng)

按照規(guī)定執(zhí)行外匯收入結(jié)算系統(tǒng)

，境內(nèi)企業(yè)事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體（以下簡(jiǎn)稱境內(nèi)機(jī)構(gòu)）的各類外匯收入必須及時(shí)匯回境內(nèi)。凡屬于下列范圍的外匯收入（外商投資企業(yè)除外），均應(yīng)交由外匯指定銀行（指經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行，包括中資銀行、，在中國(guó)境內(nèi)的外資銀行和中外合資銀行）按銀行列出的匯率：

（1）先出口或接收過(guò)境貨物，然后進(jìn)行其他交易所獲得的外匯

（2）海外貸款項(xiàng)下贏得國(guó)際招標(biāo)所得的外匯

（3）外匯運(yùn)輸（包括各種運(yùn)輸方式）、港口（包括海港和機(jī)場(chǎng)）、郵電（不包括國(guó)際交換）、旅游、廣告、咨詢、展覽、托運(yùn)、，維修及其他行業(yè)和各種代理業(yè)務(wù)

（4）行政和司法機(jī)關(guān)收到的各種外匯費(fèi)用、罰款和沒(méi)收款

（5）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)所得的外匯，非專利技術(shù)和商譽(yù)