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如何做好所得稅清算的基礎(chǔ)工作

來源: 律霸小編整理 · 2021-06-21 · 110人看過

1、全面了解本單位的基本情況是企業(yè)所得稅終審的基礎(chǔ)，企業(yè)所得稅的計算涉及本單位生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，而了解部隊全貌，有助于全面掌握部隊基本情況。主要了解公司的經(jīng)營歷史、經(jīng)營狀況、經(jīng)營類型、經(jīng)營狀況、主營業(yè)務(wù)及主要銷售商、供應(yīng)商、各類資產(chǎn)的形式、主要存放場所、員工概況、整體文化程度、企業(yè)文化等

其次，閱讀年度財務(wù)報表，詳細(xì)的財務(wù)報表和企業(yè)所得稅納稅申報表，并與以前年度進(jìn)行比較，是做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作的關(guān)鍵，公司財務(wù)報表和年度所得稅納稅申報表是公司年度經(jīng)營活動的總體反映，是公司經(jīng)營成果的集中體現(xiàn)。了解被檢查單位涉稅財務(wù)指標(biāo)，應(yīng)重點關(guān)注一些重要的財務(wù)指標(biāo)，包括絕對指標(biāo)和相對指標(biāo)，并找出差異作為檢查的重點，如：銷售收入利潤率（毛利潤/凈銷售收入）× 100%），生產(chǎn)成本和銷售率（銷售收入/生產(chǎn)成本）× 100%），固定資產(chǎn)房地產(chǎn)稅率（已繳房地產(chǎn)稅/固定資產(chǎn)總額）× 如果出現(xiàn)大起大落，或者長期保持相對穩(wěn)定的價值，就要進(jìn)行深入調(diào)查

第三，研究相關(guān)稅收法律法規(guī)，規(guī)則和相關(guān)財務(wù)會計知識是做好企業(yè)所得稅核算的關(guān)鍵

“磨刀不誤樵夫”。全面系統(tǒng)地研究和掌握涉案單位的有關(guān)稅收政策，要明確政策，熟悉條款，充分熟悉涉案單位的有關(guān)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章。根據(jù)本單位業(yè)務(wù)特點，組織組員學(xué)習(xí)相關(guān)財務(wù)會計知識，提高檢查的有效性和針對性。比如，行政許可法實施后，取消部分行政審批，被檢查單位提取費用，稅前補(bǔ)足

第四，要與稅務(wù)管理人員深入溝通，歷史檢查資料和審計報告，以及財務(wù)人員和其他相關(guān)人員通過與公司稅務(wù)管理人員溝通，可以發(fā)現(xiàn)問題并估計問題。特殊行業(yè)常見的稅收問題，本行業(yè)其他單位應(yīng)了解

本單位的歷史檢查數(shù)據(jù)全面反映了稅務(wù)機(jī)關(guān)多年來在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，了解本單位多年來發(fā)現(xiàn)的問題，從而確定該單位目前可能還存在的問題。特別是審計局的審計結(jié)論，還應(yīng)當(dāng)查閱會計師事務(wù)所的審計報告和內(nèi)部審計的審計報告。以上信息應(yīng)詳細(xì)閱讀，說明多年來的檢查細(xì)節(jié)。內(nèi)部審計報告從內(nèi)部審計的角度闡述了本單位的一些基本情況，會計師事務(wù)所的審計報告從全面、真實地反映本單位的資產(chǎn)、經(jīng)營狀況和業(yè)績的角度，應(yīng)當(dāng)更加專業(yè)、全面，找出本單位可能存在的問題

重點是詳細(xì)了解本單位的財務(wù)會計流程，從本單位的財務(wù)審計流程中找出可能存在的問題，了解本單位的財務(wù)會計審計方法，重點向財務(wù)人員了解本年度發(fā)生特殊財務(wù)處理或事故的情況。如：單位改制、折舊方法變更、各類減值準(zhǔn)備的計提、各類稅種計稅基礎(chǔ)的確定、稅種、稅目和稅率的適用等

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