1.《一般外資并購(gòu)涉及外匯的審批和登記外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)規(guī)定》（國(guó)發(fā)10號(hào)）規(guī)定，外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的各方應(yīng)當(dāng)遵守中國(guó)的法律、行政法規(guī)《外匯管理?xiàng)l例》，及時(shí)辦理各種外匯審批、登記和外匯管理機(jī)關(guān)登記備案和變更手續(xù)。根據(jù)筆者的理解和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，外資并購(gòu)過(guò)程中至少涉及到以下外匯審批和登記程序（但值得注意的是，不同地區(qū)的外匯部門(mén)在執(zhí)行國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定時(shí)，需要經(jīng)過(guò)不同的程序和程序：1.1根據(jù)行政法規(guī)批準(zhǔn)結(jié)匯（批準(zhǔn)外商收購(gòu)境內(nèi)股權(quán)結(jié)算）國(guó)家外匯管理局許可項(xiàng)目表，應(yīng)提交結(jié)匯審批文件：1.申請(qǐng)報(bào)告（被投資企業(yè)基本情況及股權(quán)結(jié)構(gòu)）、申請(qǐng)人出資進(jìn)度及賬戶(hù)；（二）被收購(gòu)企業(yè)為外商投資企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)提供《外商投資企業(yè)外匯登記證》；三股份轉(zhuǎn)換契約；（四）商務(wù)部關(guān)于變更被投資企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的批準(zhǔn)文件；（五）股權(quán)變更后被投資企業(yè)的批準(zhǔn)證書(shū)和經(jīng)批準(zhǔn)生效的合同、章程；（六）被投資企業(yè)的最新驗(yàn)資報(bào)告；7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的被投資企業(yè)最新審計(jì)報(bào)告或有效資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?jīng)財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的規(guī)定出具；八收匯通知或憑證；（九）上述材料應(yīng)當(dāng)提供的其他補(bǔ)充材料。1.2股份轉(zhuǎn)讓收匯外匯登記（外商購(gòu)買(mǎi)中國(guó)股份外匯登記）匯發(fā)[2003]30號(hào)規(guī)定：“外國(guó)投資者或者外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行或者委托，向股權(quán)轉(zhuǎn)讓人所在地外匯局辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓和收匯的外匯登記。購(gòu)買(mǎi)股權(quán)對(duì)價(jià)為一次性支付的，應(yīng)當(dāng)在對(duì)價(jià)支付到位后5日內(nèi)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)換收匯的外匯登記；購(gòu)買(mǎi)股權(quán)的對(duì)價(jià)分期支付的，應(yīng)當(dāng)在每期對(duì)價(jià)支付到位后5日內(nèi)辦理一次換股收匯外匯登記。外國(guó)投資者在支付全部購(gòu)買(mǎi)股權(quán)對(duì)價(jià)前，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的比例確定其在被收購(gòu)企業(yè)中的所有者權(quán)益，并相應(yīng)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)換、減資、清算、利潤(rùn)匯出等外匯業(yè)務(wù)。”根據(jù)國(guó)家外匯管理局《行政許可事項(xiàng)清單》，辦理股權(quán)分置收匯登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：1；（二）被收購(gòu)企業(yè)為外商投資企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)提供《外商投資企業(yè)外匯登記證》；（三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（四）被收購(gòu)企業(yè)董事會(huì)的協(xié)議；（五）商務(wù)部關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)文件；（六）資本項(xiàng)目批準(zhǔn)文件（收購(gòu)資金結(jié)匯批準(zhǔn)文件、再投資批準(zhǔn)文件）；（七）購(gòu)匯結(jié)匯收據(jù)或者銀行出具的到賬證明；8.以上資料應(yīng)提供補(bǔ)充資料。根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)外商投資企業(yè)審批、登記、外匯管理和稅收管理的通知》的規(guī)定，控股投資者在付清全部收購(gòu)款之前，不得取得企業(yè)的決策權(quán)，不得將其在企業(yè)中的權(quán)益和資產(chǎn)以合并報(bào)表的形式納入投資者的財(cái)務(wù)報(bào)表。股權(quán)轉(zhuǎn)讓方所在地外匯管理部門(mén)出具的《外匯登記證》是證明境外投資者購(gòu)匯資金到位的有效文件。”。1.3外匯登記證（外資并購(gòu)設(shè)立的外商投資企業(yè)外匯登記）外資并購(gòu)后設(shè)立的外商投資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向外匯主管部門(mén)提交下列文件：取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照并換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照后的外匯登記證；（二）企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；（三）商務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)外資并購(gòu)設(shè)立外商投資企業(yè)的批準(zhǔn)文件和批準(zhǔn)證書(shū)；（四）經(jīng)批準(zhǔn)生效的外資并購(gòu)合同、章程；5、組織機(jī)構(gòu)代碼證（注：以上材料需核對(duì)原件或加蓋公章的復(fù)印件，復(fù)印件應(yīng)放在最下面）6、填寫(xiě)《外商投資企業(yè)基本情況登記表》。2.實(shí)際外資比例低于25%的，外商投資企業(yè)不能獲得借款外債待遇。第十號(hào)文件規(guī)定：“外商投資占并購(gòu)后設(shè)立的外商投資企業(yè)注冊(cè)資本的比例低于25%的，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得享受外商投資企業(yè)待遇，外債的借用，按照境內(nèi)非外商投資企業(yè)借用外債的有關(guān)規(guī)定辦理。境內(nèi)公司、企業(yè)或者自然人以在境外合法設(shè)立或者控制的公司名義并購(gòu)與其有關(guān)聯(lián)的境內(nèi)公司的，其設(shè)立的外商投資企業(yè)不享受外商投資企業(yè)待遇，但外國(guó)公司認(rèn)購(gòu)境內(nèi)公司增資，或者外國(guó)公司向合并后設(shè)立的企業(yè)增資，增資額占企業(yè)注冊(cè)資本的25%以上。按照本條規(guī)定設(shè)立的外商投資企業(yè)，實(shí)際控制人以外的外國(guó)投資者出資額占企業(yè)注冊(cè)資本25%以上的，享受外商投資企業(yè)待遇?！眕>