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寧波
是否有必要對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行估算以建立賬戶
以股東投資價(jià)值100萬元的新機(jī)械設(shè)備為例。假設(shè)公司在開戶前已經(jīng)營兩年，則征收企業(yè)所得稅。假設(shè)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元，符合稅法精神。同時(shí)，假設(shè)建賬期初設(shè)備的公允價(jià)值與根據(jù)上述數(shù)據(jù)計(jì)算出的折現(xiàn)值無明顯差異，會(huì)計(jì)核算應(yīng)以100萬元作為入賬原值，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“實(shí)收資本”；按計(jì)算折舊額19萬元，借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“累計(jì)折舊”（假設(shè)期末無存貨）。如果仍有未售出的存貨，則應(yīng)估計(jì)折舊金額并記入“產(chǎn)成品”等項(xiàng)下）。事實(shí)上，所謂的授權(quán)征收所得稅，已被視為貴公司按稅法計(jì)提的折舊和稅前扣除。因此，據(jù)此確定的固定資產(chǎn)凈值在未來折舊中不需要進(jìn)行納稅調(diào)整
此外，其他涉及到建賬的項(xiàng)目的入賬依據(jù)也是按照上述思路分析確定的，最后將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“期初未分配利潤”。當(dāng)然，經(jīng)過這樣的處理后，企業(yè)應(yīng)該將相關(guān)信息報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，有些項(xiàng)目需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通后確定
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簡介:
廣東大同律師事務(wù)所副主任律師，廣東大同（深圳）律師事務(wù)所創(chuàng)始人、廣東大同（惠州）律師事務(wù)所創(chuàng)始人，廣東企業(yè)經(jīng)營管理協(xié)會(huì)副會(huì)長，于2011年9月通過國家司法考試并取得法律職業(yè)資格，2011年12月從事法律工作至今。擅長合同糾紛、刑事辯護(hù)、房產(chǎn)糾紛、婚姻財(cái)產(chǎn)、公司法律顧問、公司治理及股權(quán)綜合問題處理、資產(chǎn)債權(quán)包、房地產(chǎn)及建設(shè)工程訴訟與非訴訟業(yè)務(wù)。
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