筆者所在的企業(yè)是我國較早實(shí)施《薩班斯-奧克斯利法案》內(nèi)部控制管理的中央企業(yè)?，F(xiàn)在基層員工談?wù)搩?nèi)部控制，稱之為“內(nèi)部恐懼”，有一種敬畏感。其實(shí)，這種感覺是對(duì)的。正如張忠教授所言：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的人性基礎(chǔ)是建立在西方哲學(xué)所強(qiáng)調(diào)的“惡性”基礎(chǔ)之上的，制度設(shè)計(jì)的目的是“懲惡揚(yáng)善”，即使是那些無情的人也不能乘虛而入。內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)遵循“慎法、簡法”的原則，使其具有較強(qiáng)的針對(duì)性和嚴(yán)密的可操作性，真正起到管理、規(guī)范、約束、預(yù)防、協(xié)調(diào)的作用。內(nèi)部控制制度的生命力在于實(shí)施，內(nèi)部控制制度的權(quán)威在于實(shí)施。建立健全實(shí)施體系責(zé)任機(jī)制，真正把制度要求轉(zhuǎn)化為自律要求，把外在約束轉(zhuǎn)化為內(nèi)在自覺，要根據(jù)崗位職責(zé)細(xì)化量化考核指標(biāo)，將考核結(jié)果與創(chuàng)先爭優(yōu)、績效考核、職務(wù)晉升、福利待遇相結(jié)合，以科學(xué)嚴(yán)格的考核確保實(shí)施制度的壓力和動(dòng)力。在管理上，要堅(jiān)定不移地維護(hù)規(guī)章制度的神圣性和權(quán)威性，重視制度運(yùn)行的“火爐效應(yīng)”，嚴(yán)懲各種違規(guī)行為。如果我們沉迷于違法行為，規(guī)章制度就會(huì)形同虛設(shè)，錯(cuò)誤事故的發(fā)生將難以避免。因此，要注重培養(yǎng)員工對(duì)規(guī)章制度的敬畏，讓員工意識(shí)到違規(guī)行為的嚴(yán)重危害，從源頭上注意防范和約束可能發(fā)生的違規(guī)行為。正如《詩經(jīng)》所說，我們應(yīng)該“慎之又慎，如履薄冰”。通過正激勵(lì)和負(fù)激勵(lì)來保證企業(yè)和個(gè)人對(duì)制度的尊崇

根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架的定義，內(nèi)部控制是董事會(huì)實(shí)施的一個(gè)過程，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及符合現(xiàn)行法律法規(guī)的目標(biāo)，管理當(dāng)局和其他員工提供合理的保證。作為企業(yè)，應(yīng)該辯證地看待內(nèi)部控制與經(jīng)營效率的關(guān)系。企業(yè)資本包括三個(gè)要素：財(cái)務(wù)資本、人力資本和制度資本。金融資本和人力資本屬于企業(yè)的“硬實(shí)力”，而制度資本則屬于企業(yè)的“軟實(shí)力”。制度資本的軟實(shí)力不僅能為金融資本和人力資本的運(yùn)行保駕護(hù)航，而且能直接產(chǎn)生金融效益。例如，通過優(yōu)化與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制流程，從而加快現(xiàn)金周期，增加企業(yè)利潤。此外，內(nèi)部控制制度有利于約束和規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制系統(tǒng)的功能類似于企業(yè)的神經(jīng)系統(tǒng)。收到指令后，可以自動(dòng)控制企業(yè)活動(dòng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您還遇到更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律霸.com進(jìn)行律師在線咨詢