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在美國注冊的分行和子公司有什么區(qū)別
在美國注冊的分支機構和子公司之間的差異。通過在美國的分支機構開展業(yè)務
許多中國公司剛進入美國市場時，并沒有單獨設立子公司，而是設立分支機構。分公司可以小到一個人，以其在美國的住所作為辦事處，也可以大到其在美國的常設總部，擁有數(shù)百名員工和固定資產。分公司可以經(jīng)營美國企業(yè)可以開展的任何業(yè)務，包括采購、營銷、建立客戶關系、銷售等。關鍵的稅務問題是分公司是否必須在美國納稅大多數(shù)情況下，分公司的業(yè)務活動將在美國納稅。因此，一般來說，執(zhí)行某些銷售職能（包括直銷、傭金銷售和售后服務）的分公司應該在美國納稅。從事營銷和客戶關系的分支機構通常在美國征稅。在美中稅收協(xié)定中，列出了分支機構在美國從事不納稅的次要活動。這些經(jīng)營活動包括：采購、倉儲、展示活動、信息收集活動。根據(jù)我們的經(jīng)驗，外國公司的分支機構很少通過從事稅收協(xié)定所述的非應稅活動來避免在美國納稅。一個比較普遍的情況是，隨著業(yè)務的發(fā)展，外國公司的分支機構從事的業(yè)務活動越來越多。在這種情況下，分支機構通常需要為銷售或其他業(yè)務活動向美國納稅
在美國設立分支機構的中國公司應提交該分支機構在美國的納稅申報表，以報告其在美國的收入。由于分公司不具備獨立法人資格，其在華母公司有申報納稅義務。母公司只就其分支機構的收入向美國納稅（按公司稅率）。一般來說，由于外國公司必須將收入和支出項目分攤給分支機構，因此分支機構納稅申報表的計算更為復雜。在某些情況下，分公司將利潤返還給母公司時，必須繳納“分公司利得稅”，作為分公司所得的二級稅。實際上，母公司作為一個法人實體向自己支付利息
第二，美國子公司的經(jīng)營是以公司的形式進行的，在美國經(jīng)營的中國企業(yè)大多是以公司的形式進行的。與設立分公司相比，設立子公司具有諸多優(yōu)勢。首先，美國子公司報告自己的稅收和收入。因此，一般來說，與分公司相比，子公司披露的母公司財務信息一般少于分公司必須披露的母公司財務信息。其次，子公司的納稅申報表通常比公司的簡單。第三，子公司為獨立法人，承擔有限責任。因此，在美國的任何訴訟中，包括與美國稅務機關的糾紛，通常都有必要將其直接提交給美國子公司。在上述訴訟中，外國母公司可以成為被告，但由于子公司是獨立的法人實體，母公司可以據(jù)此進行辯護，避免卷入訴訟。相比之下，外國母公司在美國開設分公司。任何未來的訴訟或稅務糾紛將涉及外國母公司，這將使外國母公司面臨責任風險位于美國的子公司應按照上述公司稅率向美國納稅?？偛吭O在美國的子公司還必須對支付給外國母公司或其他非美國方的股息、利息、特許權使用費和其他款項預扣稅款。預扣稅率一般為30%。根據(jù)美中稅收協(xié)定，預扣稅率降低10%
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