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如何查處虛假登記和套取資金
如何檢查虛假登記和資金提取情況，檢查投資者（或股東）人數(shù)和實收資本總額是否達(dá)到規(guī)定限額。一般企業(yè)主要審查資本總額是否達(dá)到批準(zhǔn)的注冊資本限額。股份制企業(yè)應(yīng)當(dāng)審查股東人數(shù)是否達(dá)到最低限額和最高限額；注冊資本是否達(dá)到規(guī)定的最低限額。在考試過程中，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核實就足夠了。審核股份制企業(yè)股票發(fā)行的合法性
（1）審核向社會公開發(fā)行股票是否有合法的審批程序（2）審核a、B股的發(fā)行范圍是否符合<3）審核股票發(fā)行是否符合審批限額。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該辦法可以通過核對賬簿和相關(guān)憑證進(jìn)行驗證。（4）審查實收資本構(gòu)成的真實性和合法性，重點是審查是否存在違紀(jì)違法行為，如干股、虛擬股所謂干股，是指一些領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)，特別是股份制企業(yè)和發(fā)行股份的企業(yè)給予的股份。這實際上是一種變相行賄受賄的違法行為，所謂虛構(gòu)股份，是指不在現(xiàn)實中投資、參與利潤分配實施詐騙的虛構(gòu)股份。有時為了隱瞞真相，干股也被納入了股數(shù)。江楚財稅3。檢查真實性，以投入資產(chǎn)為基礎(chǔ)的實收資本的正確性和合規(guī)性審查要點如下：
<1資本公積金的來源一般包括投資者實際支付的投資額與認(rèn)繳資本額之間的差額；資產(chǎn)評估確認(rèn)價值或合同、協(xié)議約定價值與原賬面凈值的差額；資本匯率折算的差異。審查期間，應(yīng)當(dāng)核實上述業(yè)務(wù)和會計處理的合規(guī)性。重點查清是否存在應(yīng)計入資本公積金但計入實收資本、盈余公積金、營業(yè)外收入和其他收入，甚至不計入賬戶的舞弊情況
審核真實性、正確性，資本公積金使用的合規(guī)性和合法性資本公積金的使用不得隨意抵銷，但依照法定程序增加資本公積金的除外。審查盈余公積的真實性、正確性、合規(guī)性和合法性，重點審查法定盈余公積和公益金，并從提取和使用兩個方面進(jìn)行審核：（1）盈余公積金撥備的審核；（2）盈余公積金使用的審核除增加資本金外，不得擅自注銷盈余公積金，彌補虧損，維持分紅或紅利分配水平（3）法定公益金使用審查法定公益金的有關(guān)規(guī)定主要用于企業(yè)職工集體福利設(shè)施支出。審計過程中，要重點檢查法定公益金使用的真實性、正確性和支出范圍的合規(guī)性，主要檢查方法是：在核對賬表、賬目的基礎(chǔ)上，抽查會計憑證，最后根據(jù)會計憑證的會計處理和原憑證反映的事實進(jìn)行審查判斷。審核未分配利潤使用的真實性、正確性和合規(guī)性
（2）檢查上一年度未分配利潤是否計入本年度分配。通過長期停牌、排除分配，查清是否存在損害業(yè)主權(quán)益的違紀(jì)行為。在核對賬目時，可以核對上一年度未分配利潤數(shù)額和利潤分配表所列數(shù)額，以確定是否存在上述違紀(jì)行為對于虛假登記的公司，可以選擇向公安機關(guān)舉報。但是，如果公司舉報的虛假資金數(shù)額不是特別巨大，并且沒有其他嚴(yán)重犯罪行為的，將不予追究。以上是本文的全部內(nèi)容。如果您有任何問題，歡迎來到律霸進(jìn)行在線法律咨詢
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