上市公司的現(xiàn)金流可以分為以下五個(gè)方面：

1。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：反映公司正常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出和凈流量，如商品銷售收入和出口退稅產(chǎn)生的現(xiàn)金流入增加，購買原材料、繳納稅款和人員工資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出增加等

2。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動(dòng)和結(jié)果，如出售廠房取得的現(xiàn)金收入，購買股票、債券等外商投資造成的現(xiàn)金流出?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：指公司在吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得貸款和償還貸款等籌資活動(dòng)中發(fā)生的現(xiàn)金收支活動(dòng)和取得的成果。非常項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：是指非正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，如接受捐贈(zèng)或向他人捐贈(zèng)、罰款、現(xiàn)金收支等

不涉及現(xiàn)金收支的投融資活動(dòng)：這種信息對(duì)股東非常重要。雖然這些活動(dòng)不會(huì)在本期產(chǎn)生現(xiàn)金收支，但甚至?xí)?duì)未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響。這類活動(dòng)主要體現(xiàn)在補(bǔ)充資料一欄，如對(duì)外投資還債和固定資產(chǎn)對(duì)外投資

本文從現(xiàn)金流量凈額和短期償債能力三個(gè)方面對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行了分析。本期現(xiàn)金流量凈額增加，表明公司短期償債能力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況改善；相反，這說明公司的財(cái)務(wù)狀況比較困難。當(dāng)然，并不是說凈現(xiàn)金流越大越好。如果公司的凈現(xiàn)金流量過大，說明公司未能有效利用這部分資金。實(shí)際上，這是一種資源浪費(fèi)

現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)關(guān)系到公司的長期穩(wěn)定。經(jīng)營活動(dòng)是公司的主要業(yè)務(wù)。這些活動(dòng)提供的現(xiàn)金流可以持續(xù)用于投資，以產(chǎn)生新的現(xiàn)金。主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流越多，公司發(fā)展的穩(wěn)定性就越強(qiáng)。公司的投資活動(dòng)是為閑置資金尋找投資場所，而融資活動(dòng)是為經(jīng)營活動(dòng)籌集資金。這兩項(xiàng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流是輔助性的，服務(wù)于主營業(yè)務(wù)。這部分現(xiàn)金流過大，說明公司財(cái)務(wù)不穩(wěn)定。投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和公司未來發(fā)展情況。投資者在分析投資活動(dòng)時(shí)，必須注意是在中國投資還是在國外投資。內(nèi)部投資現(xiàn)金流出增加，是指固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)增加，表明公司正在擴(kuò)大規(guī)模，具有良好的成長性；內(nèi)資現(xiàn)金流量大幅增加，說明公司正常經(jīng)營活動(dòng)不能充分吸收現(xiàn)有資金，資金利用效率有待提高；外商投資現(xiàn)金流入大幅增加，說明公司現(xiàn)有資金不能滿足經(jīng)營需要，對(duì)外引進(jìn)資金；如果外商投資現(xiàn)金流出大幅增加，則公司通過非主營業(yè)務(wù)活動(dòng)盈利